Accettazione dell'affitto in contanti, documentazione. Scontrini, registratore di cassa, BSO

L'accettazione dell'affitto in contanti viene elaborata in diversi modi. Dipende da come il proprietario ha concluso il contratto: per conto di Imprenditore individuale (IP), o per conto di un individuo, e
Notiamo subito: IP molto più lavoro di progettazione e spese. Il "bonus" è che un singolo imprenditore può accettare pagamenti tramite bonifico bancario tramite una banca e salvarsi da questa seccatura, oppure, d'altra parte, con un'adeguata accettazione di contanti, può fare a meno di un conto bancario.

IMPORTANTE: la nuova legge è un esperimento valido solo in 4 regioni: Mosca, regione di Mosca, regione di Kaluga, Repubblica del Tatarstan.

Questo regime consente di affittare legalmente un appartamento e di pagare una tassa del 4-6%, generalmente più redditizia sia per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche che per le attività dei singoli imprenditori che utilizzano il sistema di tassazione semplificato (STS).

Secondo la nuova legge, l'accettazione dei pagamenti in contanti deve essere registrata utilizzando l'applicazione del Servizio fiscale federale "My Tax". Sarà scaricabile e installabile gratuitamente sul tuo smartphone dopo il 1° gennaio 2019. Inoltre, funzioni simili saranno disponibili su siti e servizi Internet speciali, il cui elenco sarà pubblicato dal Servizio fiscale federale.

L'applicazione genererà un assegno in formato elettronico, che può essere letto dallo schermo sotto forma di codice QR o inviato via e-mail.

Accettare il pagamento senza emettere un assegno è una violazione.

IMPORTANTE: l'applicazione My Tax deve essere utilizzata sia dai privati ​​che dai singoli imprenditori che sono passati al nuovo regime fiscale. Non hanno bisogno di altre formalità per ricevere il pagamento dell'affitto / affitto: non è obbligatoria una ricevuta, l'emissione di un BSO, la stampa di un assegno tramite registratore di cassa.

Poiché l'accettazione dei pagamenti in contanti viene elaborata per i lavoratori autonomi in modo così speciale, potrebbe essere necessario modificare i contratti esistenti.

Quando si stipulano nuovi contratti, è meglio utilizzare moduli speciali per i proprietari autonomi.

Attenzione: è importante indicare nel contratto a quali estremi viene inviato l'assegno elettronico.

Tutte le caratteristiche delle attività dei locatori autonomi sono descritte in dettaglio nella nostra nuova guida “Lavoratore autonomo”, uscita a dicembre 2018. Abbiamo in programma di aggiornarlo regolarmente e di fornirlo ai nostri clienti.

Come pagare un appartamento in contanti a un proprietario privato

Come effettuare un pagamento in contanti se il singolo locatore non è registrato come ?

Registrazione della ricevuta di affitto su un conto bancario nell'articolo "".

Troverai le risposte ad altre domande relative alla riscossione dell'affitto in contanti nella nostra sezione “ ,

Come pagare un appartamento in contanti a un proprietario-IP

IMPORTANTE: Se hai firmato un contratto di locazione con un inquilino come imprenditore individuale, allora ricevi tutti i soldi ricevuti per l'affitto sotto forma di reddito dalle tue attività commerciali. Non puoi ricevere parte dei pagamenti come individuo e parte - come imprenditore individuale.

Un singolo imprenditore può aprire un conto bancario e ricevere l'affitto sul suo conto. Oppure, un singolo imprenditore può ricevere l'affitto in contanti. Puoi leggere sulla ricezione dell'affitto tramite un account IP nell'articolo "".

Come effettuare un pagamento in contanti se il locatore IP non è registrato come?

Ricevere un affitto in contanti per un singolo imprenditore è un compito fattibile, ma associato all'esecuzione di molti documenti. Ne hai bisogno o è meglio che "paghi le multe" - decidi tu stesso. Il nostro compito è fare tutto il possibile per facilitare il percorso legale. Alla fine di questo articolo, abbiamo fornito informazioni sulle sanzioni che potresti dover affrontare.

In precedenza, c'erano discrepanze sul fatto che un singolo imprenditore dovesse tenere registri di cassa. Ora, dal 2012, secondo " Regolamento sulla procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti con banconote e monete della Banca di Russia sul territorio della Federazione Russa”, adottato dalla Banca Centrale (12 ottobre 2011 N 373-P) e registrato dal Ministero della Giustizia il 24 novembre 2011 N22394, sia le organizzazioni che i singoli imprenditori devono tenere registri, compresi quelli che utilizzano il sistema fiscale semplificato (USNO) . Con le persone senza stato IP, tutto è più semplice. E il "Regolamento" - ora si tratta di "IP-shnikov", e dobbiamo rispettarlo.

Cosa scegliere: BSO o KKM?

Oltre alla contabilità di cassa, c'è un'altra difficoltà. Per parlarne, dovrai utilizzare diversi termini nel nostro articolo:

• KKM- un registratore di cassa, o più semplicemente un registratore di cassa che timbra gli scontrini. Nei documenti normativi è inoltre possibile trovare l'abbreviazione KKT - attrezzatura per registratori di cassa.
• BS- forme di segnalazione rigorosa.

Quando tu, come imprenditore individuale, ricevi contanti in affitto, sei tenuto a timbrare una ricevuta di contanti utilizzando un registratore di cassa o emettere un BSO. La procedura per l'elaborazione dei regolamenti in contanti con persone fisiche è regolata da Legge federale n. 54-FZ del 22 maggio 2003"Sull'uso dei registratori di cassa nell'attuazione dei regolamenti in contanti e (o) dei regolamenti mediante carte di pagamento".

IMPORTANTE: i BSO vengono utilizzati solo per insediamenti con la popolazione, ovvero con individui. Se l'inquilino è un'organizzazione (anche affittando un appartamento per il suo dipendente), ci sono due modi: pagamento tramite bonifico bancario o utilizzo di registratori di cassa. Quando si registra un BSO, è richiesta la presenza di un sigillo IP.

Secondo comma 2 dell'art. 2 Legge n. 54-FZ, organizzazioni(compresi i singoli imprenditori) possono effettuare pagamenti in contanti senza l'uso di registratori di cassa in caso di rendering servizi pubblici previa emissione di apposito moduli di segnalazione rigorosi, cioè BSO.

L'elenco dei servizi alla popolazione è contenuto nel classificatore tutto russo dei servizi alla popolazione OK 002-93 (il cosiddetto OKUN), approvato Decreto dello standard statale della Federazione Russa del 28 giugno 1993 n. 163.

I servizi pubblici includono, in particolare,

• operazioni con immobili di proprietà o in locazione ( codice 803100), Compreso
  • locazione di beni immobili (vale a dire case e appartamenti, codice 803101) e
  • affitto di fondi non residenziali (es. garage, capannoni, soffitte, cantine, posti auto, codice 803102).

È in virtù di queste norme che un singolo imprenditore che affitta locali residenziali e non residenziali ha il diritto di non utilizzare registratori di cassa quando effettua pagamenti in contanti, ma allo stesso tempo è obbligato a utilizzare severi moduli di segnalazione (BSO). Approvato il regolamento sull'attuazione del regolamento in contanti e (o) regolamento mediante carte di pagamento senza l'uso di registratori di cassa Decreto del governo della Federazione Russa del 06.05.2008 n. 359(di seguito Regolamento), è stabilita la procedura per l'applicazione, la contabilizzazione e la conservazione del BSO.

IMPORTANTE: se tu, come imprenditore individuale, stai già facendo affari utilizzando KKM, ti consigliamo di utilizzare KKM. Se non utilizzi KKM, ti consigliamo vivamente di utilizzare BSO. KKM richiede ingenti costi di acquisto, nonché una registrazione aggiuntiva presso l'ufficio delle imposte.

In che modo le BSO differiscono dalle semplici forme di documenti?

Non possono essere acquistati già pronti, ma possono essere ordinati solo presso una tipografia, poiché il BSO deve essere stampato mediante stampa e contenere informazioni sul produttore del modulo del documento (tipografia): nome abbreviato, TIN, posizione, numero d'ordine e anno della sua esecuzione, circolazione (clausola 4 disposizioni).

Per i servizi di affitto di alloggi, il modulo BSO non è approvato dall'organo esecutivo federale competente e i singoli imprenditori sviluppano autonomamente il modulo. Questo modulo deve contenere dettagli richiesti, che sono elencate al comma 3 del Regolamento:

• nome del documento, numero a sei cifre e serie;
• cognome, nome, patronimico - per un singolo imprenditore;
• ubicazione del singolo imprenditore;
• codice fiscale assegnato all'ente (singolo imprenditore) che ha emesso il documento;
• tipo di servizio;
• il costo del servizio in termini monetari;
• l'importo del pagamento effettuato in contanti e (o) utilizzando una carta di pagamento;
• data di calcolo e redazione del documento;
• posizione, cognome, nome e patronimico della persona responsabile della transazione e della correttezza della sua esecuzione, firma personale, sigillo dell'organizzazione (singolo imprenditore);
• altri dettagli che caratterizzano le specificità del servizio fornito e con i quali l'organizzazione (singolo imprenditore) ha il diritto di integrare il documento.

Come utilizzare i moduli BSO?

Di norma, i BSO vengono immediatamente prodotti utilizzando la tecnologia autocopiante: quando un'istanza è piena, anche la seconda è piena. Al ricevimento dell'affitto dall'inquilino, una copia rimane al singolo imprenditore e la seconda viene rilasciata all'inquilino.
Puoi trovare il modulo consigliato del modulo BSO per l'affitto di immobili residenziali e non residenziali (utilizzando l'autocopia) qui e il modulo BSO con una ricevuta (senza utilizzare l'autocopia) qui.
In BSO con scontrino a strappo è lo scontrino che viene consegnato al cliente (simile ai “voucher” nelle agenzie di viaggio), e l'organizzazione parte per sé colonna vertebrale per una segnalazione rigorosa. Dal momento che i BSO sono ancora stampati al tuo ordine nella tipografia, potrebbe avere senso aggiungere alcuni margini necessari al dorso se non sono sufficienti, ma ne hai bisogno per la contabilità.

Chi può stampare BSO?

Qualsiasi tipografia che disponga dell'attrezzatura adeguata. Allo stesso tempo, purtroppo, la circolazione minima di BSO è ampia e ne avrai abbastanza per diversi anni e persino decenni. Dopo aver effettuato un ordine per BSO, si consiglia di conservare il modulo d'ordine e/oi contratti con lo stampatore, in caso di verifica da parte dell'ufficio delle imposte.

IMPORTANTE: la procedura per lavorare con BSO è determinata dal decreto del governo della Federazione Russa del 6 maggio 2008 n. 359 sulla procedura per il regolamento in contanti e (o) il regolamento mediante carte di pagamento senza l'uso di registratori di cassa "(link ). Devono essere prese in considerazione anche le forme di segnalazione rigorosa, BSO, perché tenere un libro separato. Le pagine di tale libro devono essere numerate, allacciate e firmate dall'imprenditore individuale, nonché sigillate (timbrate). Al ricevimento del BSO dalla tipografia, non dimenticare di emettere un certificato di accettazione

Operazioni di cassa e contabilità di cassa. Inizio.

1. Il singolo imprenditore deve calcolare quanto può tenere in contanti. Questo è il cosiddetto limite di saldo in contanti". I contanti oltre questo limite devono essere trasferiti alla banca sul tuo conto o emessi dalla cassa a te stesso come individuo.

Regolamento 373-P non obbliga il singolo imprenditore ad aprire un conto corrente bancario. In conformità con la legge applicabile, un singolo imprenditore non può avere un conto bancario ed eseguire tutti i suoi calcoli in contanti (ma non più di 100.000 rubli in un contratto). Ma se un imprenditore individuale accetta denaro in contanti, effettua pagamenti in contanti o deposita contanti sul suo conto individuale, deve anche stabilire un limite di saldo di cassa dal 2012.

IMPORTANTE: se l'IP non imposta un limite di saldo in contanti, viene considerato uguale a 0 (zero). Ciò significa che anche il saldo di cassa visualizzato dall'IP nel Libro Cassa alla fine della giornata deve essere uguale a 0. Questo non è un disastro. Come azzerare il saldo di cassa a fine giornata? - Il modo più semplice: emettere denaro a te stesso come individuo ed emetterlo con un mandato in contanti sul conto (questo è descritto di seguito). In precedenza, dovevi approvare il limite del saldo in contanti nella tua banca. Ora questo non è richiesto e il limite è approvato dall'ordine o dall'ordine dell'IP stesso.

2. Come calcolare il limite del saldo di cassa? In Appendice al Regolamento troverai 2 metodi di calcolo. Ma possiamo semplificarlo ulteriormente per il nostro caso. Prendiamo un periodo - 92 giorni (il massimo consentito per il calcolo), l'importo delle entrate in contanti (se accetta il pagamento in contanti) o il volume dei prelievi in ​​contanti (se accetta il pagamento tramite un conto e preleva in contanti) prendiamo l'importo di affitto per 3 mesi (ovvero gli stessi 92 giorni). Il periodo di consegna o il periodo di ricezione del denaro in banca è accettato come massimo possibile - 7 giorni. L'esempio di calcolo stesso è fornito nell'esempio dell'ordine del cassiere, nell'Appendice 1.

3. Per questo, l'SP deve emettere documento amministrativo(ovvero stampare l'ordine, firmarlo con la propria firma e certificare con un sigillo). L'ordine determina: il limite del saldo dei fondi, il luogo delle transazioni in contanti, la persona autorizzata a effettuare transazioni in contanti. Se non hai un cassiere (e molto probabilmente lo è), affidati a te stesso le funzioni del cassiere IP. Proponiamo inoltre di includere l'approvazione del modulo BSO nello stesso documento, determinare una procedura semplificata per l'elaborazione dei documenti a causa della mancanza di contabilità e riflettere il fatto che tu, come imprenditore individuale, non hai un contabile. Se lo si desidera, tutti questi articoli possono essere emessi come ordini separati.

IMPORTANTE: un singolo imprenditore può assumere una società specializzata per tenere i registri, ma allo stesso tempo, di norma, dal punto di vista formale di un contabile, non assume come persona con diritto di 2a firma, e firma personalmente tutti i documenti. Chiarire questo problema e il testo dell'ordine corrispondente con una società specifica.

4. Per tenere registri di cassa, avrai bisogno libro di cassa(Numero del modulo del documento - 0310004). Hai due opzioni per mantenere un libro di cassa. Entrambe le opzioni sono consentite dal Regolamento.

opzione 1 tenuta del libretto di cassa: tenere un libretto di cassa in formato elettronico, stamparlo e rilegarlo una volta all'anno.

opzione 2 tenere un libretto di cassa: tenere un libretto di cassa in formato cartaceo, cucendolo inizialmente e numerandolo. Se decidi di tenere un libretto di cassa in formato cartaceo, puoi acquistarne uno finito.

5. Tutti i movimenti alla cassa, e avremo transazioni di reddito e transazioni di debito, vengono elaborati ordini in contanti. Hanno una forma rigorosamente definita: un ordine di cassa in entrata. Numero del modulo del documento secondo il classificatore tutto russo della documentazione di gestione OK 011-93 - 0310001), ordine in contanti. Numero del modulo del documento - 0310002). È possibile acquistare moduli d'ordine già pronti. Ad esempio, puoi acquistarli, ma dovrai compilarli manualmente e gli ordini vengono combinati in libri. Quindi dovrai acquistare almeno 100 moduli, che dureranno per quasi 10 anni. Dal momento che non hai un contabile e un cassiere, il singolo imprenditore stesso firmerà i documenti di cassa. A causa del fatto che, in conformità con la legislazione vigente, i singoli imprenditori non sono tenuti a tenere registri contabili, non compileremo i campi del vaglia in uscita e in entrata destinati ai conti contabili.

Riceviamo denaro per un appartamento

Come ottenere soldi da un inquilino?

Ogni ricevuta in contanti dal proprietario deve essere documentata dal BSO e ricevuta in contanti. Compiliamo il BSO e lo firmiamo con il Tenant. Diamo l'originale al Locatario, una copia (motivo per cui è utile fare BSO su carta autocopiante) - a noi stessi. Emettiamo anche scontrini di cassa. Infatti, in questo caso, il singolo imprenditore accetta denaro alla cassa del proprio locale. Pertanto, la ricevuta non può essere strappata o separata e conservata separatamente dal mandato.

Quindi abbiamo ricevuto i soldi dal padrone di casa. Ma non è tutto. Se ora vuoi utilizzare questi soldi per i tuoi bisogni personali, devi ora emettere un altro mandato, una spesa. Hai ricevuto denaro come imprenditore (IP) e ora devi emetterlo a te stesso come individuo. Questo è lo schema offerto dalla nostra legislazione, non si può fare nulla. Possibile base nel mandato di cassa di spesa "Emissione di fondi a un imprenditore per esigenze personali". Elaboriamo un ordine di spesa e riflettiamo l'operazione nel libro cassa.

Se hai già iniziato a tenere un libretto di cassa, questo deve essere fatto in conformità con la legge. Se durante la giornata c'erano operazioni alla cassa, il cassiere (e nel nostro caso lo stesso imprenditore individuale) mostra, ad es. indica nel libretto di cassa l'ammontare del saldo di cassa al termine della giornata lavorativa e appone una firma.

Esecuzione di altre operazioni

Oltre a ricevere l'affitto dal proprietario, l'IP potrebbe trovarsi di fronte alla necessità di condurre altre operazioni.

• Hai ricevuto l'affitto in contanti e desideri effettuare acquisti a partire da tale importo nell'ambito delle tue attività commerciali. Ad esempio, paga i servizi di un consulente legale o acquista nuovi elettrodomestici per un appartamento in affitto. In questo caso, è necessario emettere un mandato di cassa in contanti. Alla base del vaglia si consiglia di indicare specifiche finalità elencate nella Direttiva 1843-U: ad esempio, se è necessario il contante per l'acquisto di elettrodomestici, allora “Emissione di fondi per pagare beni” o se un privato l'imprenditore paga i servizi di un avvocato in contanti, quindi "Emissione di fondi per pagare i servizi". Questa transazione deve essere riflessa nel libro di cassa. Dopo aver effettuato un pagamento e aver ricevuto un documento in contanti dalla controparte (venditore), è richiesta una dichiarazione anticipata. Il resoconto anticipato è più legato alla contabilità (e lasceremo semplicemente vuoti questi campi nel resoconto), che il singolo imprenditore non è tenuto a mantenere, ma ai fini di una gestione ordinata della liquidità, consigliamo di compilare resoconti anticipati. Sulla base delle risultanze della Relazione Anticipata, potrebbe essere necessario emettere un importo aggiuntivo (emesso con nota spese) o restituire l'eccedenza alla cassa. Il reso viene emesso da un ordine di credito con la base "Rimborso di fondi secondo un calcolo anticipato".
• Desideri effettuare un pagamento in contanti nell'ambito delle tue attività commerciali, ma non ci sono abbastanza soldi nella cassa IP. Per prima cosa devi depositare l'IP dal tuo "portafoglio personale" alla cassa, e solo successivamente redigere la spesa e portarla in banca. Innanzitutto, emettiamo un ordine di ricevuta. Alla base dell'ordine di ricevuta è possibile indicare "Rifornimento cassa IP per attività in corso".
• Hai ricevuto denaro su un conto IP in una banca e desideri riceverlo in contanti e utilizzarlo per scopi personali. Per prima cosa devi ricevere denaro e accreditarlo alla cassa IP, quindi emetterlo dalla cassa per scopi personali. Per ricevere denaro da una banca, hai bisogno di un libretto degli assegni. Emettiamo un assegno. Riceviamo contanti nelle banche e redigiamo il loro arrivo alla cassa IP con un ordine di ricevuta di cassa. Possibile causale del contributo: "In entrata da conto corrente in banca". Quindi emettiamo un mandato in contanti per le spese. Possibile base nel mandato di cassa di spesa "Emissione di fondi a un imprenditore per esigenze personali". Entrambe le transazioni - entrate e spese - si riflettono nel libro cassa.
• Tu, come imprenditore individuale, hai ricevuto l'affitto in contanti e vuoi accreditarli sul tuo conto di imprenditore individuale in banca. Ciò significa che ora i soldi sono nella cassa IP. Per la loro emissione dalla cassa è necessario emettere una nota di spesa. Alla base dell'ordine di erogazione è possibile specificare "Incassato per accredito su conto corrente bancario". Successivamente, puoi andare in banca e lì la banca emetterà un ordine di ricevuta bancaria quando viene depositato sul conto IP. Entrambe le transazioni - entrate e spese - si riflettono nel libro cassa.
• Vuoi effettuare un trasferimento senza contanti da un conto IP, ma non ci sono soldi su di esso. Ad esempio, è arrivata la scadenza per il pagamento delle tasse per il sistema di tassazione semplificato e hai già prelevato o trasferito tutti i soldi dal tuo conto IP e li hai spesi. Ciò significa che ora non ci sono IP al botteghino. Pertanto, devi prima depositare l'IP dal tuo "portafoglio personale" alla cassa, e solo successivamente redigere la spesa e portarla in banca. Innanzitutto, emettiamo un ordine di ricevuta. Alla base dell'ordine di ricevuta è possibile indicare "Rifornimento cassa IP per attività in corso". Quindi, per la loro emissione dalla cassa, redigiamo un ordine di spesa. Alla base dell'ordine di spesa si può indicare “Incassato per accredito su conto corrente bancario” ed effettuare una corrispondente registrazione nel libro cassa. Successivamente, puoi andare in banca e lì la banca emetterà un ordine di ricevuta bancaria quando viene depositato sul conto IP. Entrambe le transazioni - entrate e spese - si riflettono nel libro cassa.

Sanzioni e multe

Le autorità fiscali controlleranno la tua disciplina di cassa come imprenditore individuale.
Quindi, cosa può minacciare un singolo imprenditore che non rispetta la disciplina del contante?

Secondo articolo 15.1 del Codice degli illeciti amministrativi su un singolo imprenditore a chi, ai fini del presente Codice, è equiparato al funzionario, è comminata la sanzione pecuniaria di da 4000 a 5000 rubli, dietro a:

• effettuare pagamenti in contanti con altre organizzazioni in eccesso rispetto agli importi stabiliti (ovvero più di 100.000 rubli nell'ambito di un contratto);
• mancata registrazione (registrazione incompleta) di contanti alla cassa (ovvero mancata redazione di ordini di cassa e mancata tenuta di un libro cassa);
• inosservanza della procedura di deposito del contante gratuito, nonché accumulo in cassa di contante eccedente i limiti stabiliti.

Mancanza di moduli di segnalazione rigorosi(BSO) è riconosciuta come una grave violazione delle regole per la tenuta dei registri delle entrate e delle spese. La responsabilità è Articolo 120 del codice fiscale della Federazione Russa.

• Se tale violazione è stata commessa durante un periodo fiscale, l'ispezione ha il diritto di multare l'organizzazione per un importo di 10.000 rubli. Se viene rilevata una violazione in periodi fiscali diversi, la multa aumenterà a 30.000 rubli.
• Una violazione che ha portato a una sottostima della base imponibile comporterà un'ammenda pari al 20 percento dell'importo di ciascuna imposta non pagata, ma non inferiore a 40.000 rubli.
• Allo stesso tempo, la legge del 27 luglio 2010 n. 229-FZ prevede la particolarità dell'applicazione di queste sanzioni fiscali. Se dopo il 2 settembre 2010 (data di entrata in vigore della legge 27 luglio 2010 n. 229-FZ) vengono imposte sanzioni su decisioni prese prima di tale data, gli importi delle sanzioni stabiliti dalla precedente versione del Codice Fiscale della Federazione Russa. Questa procedura deriva dalle disposizioni dei paragrafi 1 e 12 dell'articolo 10 della legge del 27 luglio 2010 n. 229-FZ.
• Inoltre, su richiesta dell'ispettorato fiscale, il tribunale può rivolgersi al dipendente responsabile della conservazione dei documenti (al capo, se l'organizzazione non ha un dipendente responsabile della conservazione dei documenti, - comma 3 dell'articolo 17 della Legge di 21 novembre 1996 n. 129-FZ ), responsabilità amministrativa sotto forma di ammenda per un importo di:

o da 2000 a 3000 rubli. - per inosservanza della procedura e dei termini per l'archiviazione dei documenti (parte 1 dell'articolo 23.1, articolo 15.11 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa);
o da 300 a 500 rubli. - per mancata presentazione dei documenti richiesti per il controllo fiscale (ad esempio, in caso di loro distruzione anticipata) (parte 1 dell'articolo 23.1, parte 1 dell'articolo 15.6 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa).

Affitto di locali non residenziali - OKVED 2019 per questo tipo di attività dovrebbe essere ricercato nel classificatore OK 029-2014. Quali codici sono per l'affitto di locali non residenziali e quali per locali residenziali? Esistono codici separati per i locali in subaffitto? Considereremo le risposte a queste e ad altre domande nell'articolo.

Quale OKVED contiene i codici attuali per l'affitto di immobili

Fino al 2017, in relazione ai codici OKVED per l'affitto di locali, era necessario concentrarsi sul classificatore OK 029-2001, nonostante l'esistenza di altri 2 classificatori successivi: OK 029-2007 e OK 029-2014.

Dal 2017 l'uso dei classificatori OK 029-2001 e OK 029-2007 è stato interrotto. E l'unico documento utilizzato per determinare l'OKVED era l'elenco delle attività contenute nel libro di riferimento OK 029-2014, secondo il quale, già dall'11.07.2016, al momento della registrazione delle persone giuridiche e dei singoli imprenditori, i codici iniziarono ad essere inseriti nello Stato Unificato Registro delle persone giuridiche e Registro statale unificato degli imprenditori individuali (lettera del Servizio fiscale federale della Russia del 24.06.2016 n. GD-4-14/ [e-mail protetta]).

Pertanto, nel 2019, la definizione di OKVED relativa alla locazione di locali è possibile solo secondo il classificatore OK 029-2014.

Quali codici OKVED corrispondono alle attività di locazione residenziale

Secondo il classificatore OK 029-2014, i codici OKVED per la locazione di immobili sono i seguenti:

• 68.2 (locazione e gestione di immobili propri o in locazione). Questo codice ha 2 varietà corrispondenti ai locali residenziali (68.20.1) e non residenziali (68.20.2).
• 68.3 (operazioni con beni immobili per conto terzi), che contiene un codice corrispondente alle attività delle agenzie immobiliari (68.31), esercitanti, in particolare, attività di intermediazione per la locazione di beni immobili (68.31.2). L'ultimo codice è diviso in 2 varietà relative ai locali residenziali (68.31.21) e non residenziali (68.31.22).
• 68,32 (gestione immobiliare per conto terzi), che comprende l'attività di riscossione degli affitti.

Secondo il classificatore OK 029-2014, la divisione per tipo di attività è diventata più specifica rispetto al classificatore utilizzato in precedenza. Ma allo stesso tempo è stata preservata la divisione in OKVED per l'affitto di locali non residenziali e OKVED per l'affitto di immobili residenziali.

Esistono codici OKVED per il subaffitto di locali non residenziali

Non ci sono codici OKVED speciali per l'affitto di locali in sublocazione nel classificatore. In tale situazione, dovrai utilizzare i codici indicati per il noleggio. Allo stesso tempo, è presente nell'elenco la suddivisione dei codici di locazione in quelli relativi a locali residenziali e non residenziali.

Risultati

Quando si conduce un'attività correlata alla fornitura di immobili in affitto nel 2019, è necessario utilizzare il codice OKVED per l'affitto di locali non residenziali o immobili residenziali, specificato nel classificatore OK 029-2014.

Un singolo imprenditore svolge attività imprenditoriali senza attrarre dipendenti, affitta i propri locali non residenziali situati su un appezzamento di terreno, il numero di inquilini è 25, il suo reddito da questo tipo di attività non supera i 60 milioni di rubli.
Un imprenditore individuale può applicare il sistema di tassazione dei brevetti dal 1 gennaio 2013? Avrà importanza se i singoli imprenditori che affittano i propri locali non residenziali si trovano su diversi appezzamenti di terreno in diverse parti della città? Esiste un limite al valore degli immobili non residenziali locati (affittati) di proprietà di un singolo imprenditore per decidere in merito al suo diritto di applicare il sistema di tassazione dei brevetti dal 1 gennaio 2013? Quali sono i motivi per rifiutare di concedere un brevetto IP?

Dopo aver considerato il problema, siamo giunti alla seguente conclusione:
In questa situazione, un singolo imprenditore ha il diritto di applicare dal 1 gennaio 2013 il sistema di tassazione dei brevetti in relazione alle attività imprenditoriali per l'affitto (affitto) del proprio immobile non residenziale, indipendentemente dal numero di oggetti immobiliari separati locati (assunti) a loro, il loro valore, e anche indipendentemente da quali quartieri della città si trovano, se l'attività specificata non è svolta da lui in base a un semplice accordo di società (accordo sulle attività congiunte) o un accordo sulla gestione fiduciaria di proprietà.

Motivazione della conclusione:
Il capitolo 26.5 "Il sistema di tassazione dei brevetti" del codice fiscale della Federazione Russa entrerà in vigore il 1 gennaio 2013 dalla legge federale del 25 giugno 2012 N 94-FZ "Sugli emendamenti alle parti uno e due dell'imposta Codice della Federazione Russa e alcuni atti legislativi della Federazione Russa" (di seguito - Legge N 94-FZ).
Ai sensi del comma 1 dell'art. 346.43 del Codice Fiscale della Federazione Russa, il sistema di tassazione dei brevetti è stabilito dal Codice Fiscale della Federazione Russa, attuato in conformità con il Codice Fiscale della Federazione Russa dalle leggi delle entità costituenti della Federazione Russa e applicato nei territori delle suddette entità costitutive della Federazione Russa.
Il sistema di tassazione dei brevetti si applica ai tipi di attività commerciali di cui al comma 2 dell'art. 346.43 del Codice Fiscale della Federazione Russa, in particolare, locazione (affitto) di locali residenziali e non residenziali, cottage estivi, terreni di proprietà di un singolo imprenditore (IE) sulla base della proprietà (clausola 19, comma 2, articolo 346.43 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
L'oggetto della tassazione nel calcolo dell'imposta pagata in relazione all'applicazione del sistema di tassazione dei brevetti, ai sensi dell'art. 346.47 del Codice Fiscale della Federazione Russa, viene riconosciuto il potenziale reddito annuo di un singolo imprenditore per il corrispondente tipo di attività imprenditoriale, il cui importo è stabilito dalle leggi delle entità costituenti della Federazione Russa ai sensi della clausola 7 dell'arte. 346.43 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Allo stesso tempo, l'importo minimo del reddito annuo potenzialmente esigibile dall'IP non può essere inferiore a 100 mila rubli e il suo importo massimo non può superare 1 milione di rubli, salvo diversa disposizione al paragrafo 8 dell'art. 346.43 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Allo stesso tempo, i par. 4 pagina 8 art. 346.43 del Codice Fiscale della Federazione Russa prevede la possibilità di aumentare da parte dei soggetti della Federazione Russa l'importo massimo del reddito annuo potenzialmente possibile per un singolo imprenditore per tipo di attività imprenditoriale specificato nei sottoparagrafi. 19, 45-47 comma 2 dell'art. 346.43 del codice fiscale della Federazione Russa, non più di dieci volte, cioè non può superare i 10 milioni di rubli.
Al fine di stabilire l'entità del reddito annuo potenzialmente ottenibile dall'IP per i tipi di attività rispetto ai quali viene applicato il sistema di tassazione dei brevetti, i soggetti della Federazione Russa sulla base dei paragrafi. 1 pagina 8 art. 346.43 del codice fiscale della Federazione Russa ha il diritto di differenziare i tipi di attività commerciali di cui al paragrafo 2 dell'art. 346.43 del codice fiscale della Federazione Russa, se tale differenziazione è prevista dal classificatore tutto russo dei servizi alla popolazione o dal classificatore tutto russo dei tipi di attività economica.
Il classificatore tutto russo di servizi alla popolazione OK 002-93 (OKUN), approvato dal decreto dello standard statale della Russia del 28 giugno 1993 N 163, fornisce servizi per l'affitto di alloggi (codice 803101) e servizi per l'affitto stock non residenziale (codice 803102).
Pertanto, quando si approva l'importo del reddito potenziale derivante da attività imprenditoriali nella fornitura di servizi per la locazione (affitto) di locali residenziali e non residenziali, cottage estivi, terreni di proprietà di singoli imprenditori (clausola 19, clausola 2, articolo 346.43 del il codice fiscale della Federazione Russa ), le entità costitutive della Federazione Russa possono differenziare l'importo di tali entrate, tenendo conto dei tipi di locali previsti per l'affitto specificati nell'OKUN.
Inoltre, secondo il par. 3 pagina 8 art. 346.43 del Codice Fiscale della Federazione Russa, le entità costitutive della Federazione Russa hanno il diritto di stabilire l'ammontare del reddito annuo potenzialmente possibile per l'IP in relazione ai tipi di attività imprenditoriale specificati nei sottoparagrafi. 19, 45-47 comma 2 dell'art. 346.43 del codice fiscale della Federazione Russa, a seconda del numero di oggetti separati (aree).
Di conseguenza, l'entità del potenziale reddito annuo può essere differenziata dalle leggi delle entità costitutive della Federazione Russa, a seconda del numero di affittati (assunti) elencati nei paragrafi. 19 comma 2 art. 346.43 del codice fiscale della Federazione Russa degli oggetti (area) (vedere, ad esempio, le lettere del Ministero delle finanze della Russia del 15.08.2012 N 03-11-10 / 39, del 08.08.2012 N 03-11- 10/33).
Allo stesso tempo, il capitolo 26.5 del codice fiscale della Federazione Russa non prevede la possibilità di differenziare per soggetti della Federazione Russa l'importo del reddito annuo potenzialmente possibile per i singoli imprenditori per tipi di attività commerciali per i quali il brevetto viene applicato il sistema di tassazione, a seconda del luogo in cui si svolge l'attività, capitolo 26.5 del codice fiscale della Federazione Russa, questo è stato ripetutamente richiamato all'attenzione del Ministero delle finanze della Russia nelle loro spiegazioni (vedi, ad esempio, lettere di il Ministero delle finanze della Russia del 13.07.2012 N 03-11-10/37, del 08.08.2012 N 03-11-10/33, del 20.08.2012 N 03-11-10/39).
Sul territorio del territorio di Krasnoyarsk, il sistema di tassazione dei brevetti è stato introdotto dalla legge del territorio di Krasnoyarsk del 27 novembre 2012 N 3-756 "Sul sistema di tassazione dei brevetti nel territorio di Krasnoyarsk" (di seguito - legge n. 3-756 ).
L'entità del reddito annuo potenzialmente ottenibile da un singolo imprenditore per i tipi di attività commerciali per i quali si applica il sistema di tassazione dei brevetti è stabilita nell'allegato alla legge N 3-756.
Secondo l'Appendice specificata sulle attività imprenditoriali per la locazione (affitto) di locali residenziali e non residenziali, cottage estivi, terreni di proprietà di singoli imprenditori sulla base della proprietà, l'importo del reddito annuo potenzialmente possibile per i singoli imprenditori è differenziato solo a seconda dei tipi di locali affittati. La differenziazione dell'entità del reddito annuo potenzialmente ricevibile in base al numero di oggetti (spazi) in locazione (locazione) di propri immobili non residenziali La legge N 3-756 non è prevista.
Per le attività imprenditoriali per l'affitto (affitto) del proprio immobile non residenziale, l'Appendice alla Legge N 3-756 stabilisce un indicatore correttivo "un oggetto separato o più" con un importo massimo di potenziale reddito annuo che un singolo imprenditore può ricevere è 10 milioni di rubli.
Cioè, l'entità del reddito annuo potenzialmente possibile per l'IP per attività imprenditoriali nel leasing (noleggio) di propri immobili non residenziali, stabiliti sul territorio del Territorio di Krasnoyarsk, non dipende dal numero di oggetti separati affittati per IP.
Considerato che un brevetto attestante il diritto di utilizzare un imprenditore individuale del sistema di tassazione dei brevetti in relazione a un determinato tipo di attività imprenditoriale, ai sensi del comma 1 dell'art. 346.45 del Codice Fiscale della Federazione Russa, è valido sul territorio del soggetto della Federazione Russa, che è indicato in questo brevetto, il fatto che i singoli imprenditori che affittano (affittano) i propri locali non residenziali si trovano in luoghi diversi i terreni in diverse parti della città non hanno importanza.
Il capitolo 26.5 del codice fiscale della Federazione Russa non stabilisce alcuna restrizione sul valore degli immobili non residenziali affittati (affittati) di proprietà di un singolo imprenditore.
Per quanto riguarda la situazione in esame, quando un singolo imprenditore svolge attività imprenditoriali senza attrarre dipendenti e il suo reddito da tutti i tipi di attività imprenditoriali per i quali viene applicato il sistema di tassazione dei brevetti non supera i 60 milioni di rubli, la restrizione sulla applicazione del regime di tassazione dei brevetti in relazione a questi di cui al comma 2 dell'art. 346.43 del codice fiscale della Federazione Russa per i tipi di attività imprenditoriale, solo il paragrafo 6 dell'art. 346.43 del Codice Fiscale della Federazione Russa, secondo il quale il sistema di tassazione dei brevetti non può essere applicato se questi tipi di attività sono svolte nell'ambito di un semplice accordo di partenariato (accordo sulle attività congiunte) o un accordo sulla gestione fiduciaria della proprietà.
Pertanto, se un singolo imprenditore nella situazione in esame svolge attività imprenditoriali nel leasing (noleggio) del proprio immobile non residenziale al di fuori del quadro di questi accordi, ha il diritto di applicare il sistema di tassazione dei brevetti dal 1 gennaio 2013, indipendentemente dal numero di oggetti separati affittati (noleggiati) da lui immobili, dal loro valore e indipendentemente dalle zone della città in cui si trovano.
Per quanto riguarda il rifiuto di rilasciare un brevetto IP, si segnala quanto segue.
In base al comma 1 dell'art. 346.45 del codice fiscale della Federazione Russa, un brevetto viene rilasciato a un singolo imprenditore dall'autorità fiscale nel luogo di registrazione come contribuente che applica il sistema di tassazione dei brevetti.
Il comma 2 dell'art. 346.45 del Codice Fiscale della Federazione Russa, è stabilito che per ottenere un brevetto, un singolo imprenditore deve presentare personalmente o tramite un rappresentante, inviarlo sotto forma di invio postale con un elenco di allegati o inviare un domanda di brevetto in forma elettronica tramite canali telematici all'Agenzia delle Entrate del luogo di residenza entro e non oltre dieci giorni prima dell'applicazione del sistema di imposizione brevettuale.
I singoli imprenditori che intendono applicare il regime di tassazione dei brevetti dal 1° gennaio 2013 devono presentare domanda di brevetto entro e non oltre il 20 dicembre 2012 secondo le modalità previste dall'art. 346.45 del codice fiscale della Federazione Russa (clausola 2, articolo 8 della legge N 94-FZ).
L'autorità fiscale, entro cinque giorni dalla data di ricevimento di una domanda di brevetto, è tenuta a rilasciare un brevetto al singolo imprenditore o a notificargli il rifiuto di rilasciare un brevetto (clausola 3 dell'articolo 346.45 del codice fiscale della Federazione Russa).
Allo stesso tempo, per i singoli imprenditori che intendono applicare il sistema di tassazione dei brevetti dal 1 gennaio 2013 e hanno presentato domanda di brevetto all'autorità fiscale entro il 20 dicembre 2012, il comma 2 dell'art. 8 della legge N 94-FZ prevede solo due motivi di rifiuto del rilascio di un brevetto:
- incoerenza nella domanda di brevetto del tipo di attività imprenditoriale con l'elenco dei tipi di attività imprenditoriale, rispetto ai quali, nel territorio di un'entità costituente della Federazione Russa, ai sensi dell'art. 346.43 del Codice Fiscale della Federazione Russa, è stato introdotto un sistema di tassazione dei brevetti;
- l'indicazione del periodo di validità di un brevetto non conforme al comma 5 dell'art. 346.45 del codice fiscale della Federazione Russa (ovvero meno di un mese o più di dodici mesi).
Analoghi impedimenti al rifiuto di concedere un brevetto sono elencati al comma 4 dell'art. 346.45 del codice fiscale della Federazione Russa (come modificato fino al 31 dicembre 2012).
Dal 1 gennaio 2013, il comma 4 dell'art. 346.45 del codice fiscale della Federazione Russa (come modificato dalla legge N 94-FZ) sarà integrato con altri due motivi per rifiutare il rilascio di un brevetto:
- violazione delle condizioni per il passaggio al sistema di imposizione brevettuale, stabilite dal comma 2 dell'articolo 8 dell'art. 346.45 del Codice Fiscale della Federazione Russa (ovvero prima della scadenza dell'anno solare in cui è stato perso il diritto di applicare il sistema di tassazione dei brevetti o l'attività imprenditoriale per la quale è stato applicato il sistema di tassazione dei brevetti è stata interrotta prima della scadenza del il brevetto);
- la presenza di arretrati d'imposta versati in relazione all'applicazione del sistema di tassazione brevettuale.
L'elenco specificato dei motivi per il rifiuto di rilasciare un brevetto IP (entrambi validi fino al 31 dicembre 2012 ed effettivi dal 1 gennaio 2013) è esaustivo e non è soggetto a interpretazione estensiva.
Un avviso di rifiuto di concedere un brevetto viene emesso da un singolo imprenditore contro ricevuta o trasmesso in altro modo, indicando la data della sua ricezione. Quando si invia un avviso per posta raccomandata, tale documento si considera ricevuto dopo sei giorni dalla data di invio della lettera raccomandata (clausola 3, articolo 346.45 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Risposta preparata:
Esperto di servizi di consulenza legale GARANT
Obedkov Natalia

Controllo della qualità della risposta:
Revisore del Servizio di Consulenza Legale GARANT
revisore dei conti, membro del MoAP Elena Melnikova

Il materiale è stato predisposto sulla base di una consulenza scritta individuale fornita nell'ambito del servizio di Consulenza Legale.

Ho una domanda. Affittiamo locali non residenziali a LLC, singoli imprenditori e privati. Molti vogliono pagare l'affitto in contanti. Secondo le regole attuali, gli inquilini non sono autorizzati a pagare in contanti l'affitto, ma insistono nell'accettare denaro. Dicci quali rischi sopporteremo noi, come proprietari, accettando contanti e punzonando importi nel registratore di cassa, non più di 100.000 rubli con un contratto. E una domanda a parte - sull'accettazione di denaro da privati ​​​​in affitto, non da singoli imprenditori che vogliono pagare in contanti - è necessario timbrare importi da individui nel registratore di cassa, e noi, proprietari, abbiamo il diritto di affittare non- locali residenziali ai privati. persone? Grazie!

Sì, è necessario, se invece dei controlli di KKT non redigi moduli di segnalazione rigorosi. Allo stesso tempo, hai il diritto di affittare locali non residenziali a privati. persone e non sopporterai alcun rischio, e l'identificazione del contratto di locazione immobiliare secondo OKUN è descritta nell'articolo "Sulla necessità di utilizzare il CCP nello svolgimento di attività per l'affitto di appartamenti", in cui si afferma che, secondo OKUN, le operazioni con i beni immobili, di proprietà o in locazione, appartengono ad un sottogruppo di servizi “Servizi relativi ad operazioni con beni immobili” (cod. 803000) del gruppo “Altri servizi alla popolazione” (cod. 800000), e questo vale non solo per i locali residenziali, che è confermato dall'articolo "Quando si affittano spazi commerciali per contanti, è necessario utilizzare i registratori di cassa". Ma invece di utilizzare CRE, hai il diritto di redigere moduli di segnalazione rigorosi solo per gli accordi con persone fisiche che non sono imprenditori individuali, e per i regolamenti in contanti con imprenditori individuali e con persone giuridiche, sei obbligato a utilizzare CRE, poiché gli assegni circolari BSO può essere sostituito solo quando si stabilisce con la popolazione e la fornitura di locazione di oggetti è un servizio sotto OKUN, sebbene per legge il trasferimento di proprietà in affitto si riferisca alla realizzazione di diritti di proprietà, e tutte quelle organizzazioni e imprenditori che effettuano pagamenti in contanti per il vendita di beni, la prestazione di servizi e l'esecuzione di lavori, e non per la realizzazione di diritti di proprietà, sono tenuti ad applicare, e questi inquilini hanno il diritto di pagarti in contanti se li hanno prelevati dai loro conti bancari per tale scopi. Cioè, quando effettui accordi con singoli imprenditori e con persone giuridiche, hai il diritto di utilizzare BSO, ma questo diritto non annulla il tuo obbligo di utilizzare i registratori di cassa in tali accordi. Cioè, quando effettui accordi con singoli imprenditori e con persone giuridiche, hai il diritto di utilizzare BSO insieme all'uso di CCP e non invece di utilizzare CCP.

Quando dovrebbe essere usato il CCT?

Chi dovrebbe applicare il CCP

È vero, ci sono ancora alcune eccezioni quando non è necessario utilizzare CCP. In ogni caso, solo gli agenti pagatori sono tenuti ad applicare la CCP. Nessuna eccezione è valida per loro ().

Quando si affittano posti di scambio per contanti, è necessario applicare il CCP

La nostra organizzazione è impegnata nella fornitura di servizi per l'affitto di terreni per l'organizzazione di luoghi di scambio (mercato). Concludiamo contratti con organizzazioni e singoli imprenditori. Abbiamo il diritto di utilizzare moduli di segnalazione rigorosi negli accordi con gli inquilini o siamo tenuti a utilizzare i registratori di cassa?

O.G. SOYDOVA,
contabile presso Olimp LLC
(Tver)

La tua organizzazione dovrebbe applicare il CCP.

Come seguire la procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti

Per cosa possono essere spesi i proventi in contanti?

Situazione: i proventi in contanti possono essere utilizzati per pagare l'affitto di immobili