Aceptación de alquiler en efectivo, documentación. Recibos, caja registradora, BSO

La aceptación de la renta en efectivo se procesa de diferentes maneras. Depende de cómo el propietario celebró el contrato: en nombre de Empresario individual (PI), o en nombre de un individuo, y
Notamos de inmediato: IP trabajo de diseño y los costos son mucho más altos. La "bonificación" es que un empresario individual puede aceptar pagos por transferencia bancaria a través de un banco y evitar esta molestia o, por otro lado, con la aceptación adecuada de efectivo, puede prescindir de una cuenta bancaria.

IMPORTANTE: La nueva ley es un experimento que es válido solo en 4 regiones: Moscú, Región de Moscú, Región de Kaluga, República de Tartaristán.

Este régimen permite alquilar un apartamento legalmente y pagar un impuesto del 4-6%, que generalmente es más rentable tanto para pagar el IRPF como para las actividades de los empresarios individuales que utilizan el sistema de tributación simplificada (STS).

De acuerdo con la nueva ley, la aceptación de pagos en efectivo debe registrarse mediante la aplicación del Servicio de Impuestos Federales “Mi Impuesto”. Será gratis para descargar e instalar en su teléfono inteligente después del 1 de enero de 2019. Además, funciones similares estarán disponibles en sitios y servicios especiales de Internet, cuya lista será publicada por el Servicio de Impuestos Federales.

La aplicación generará un cheque en formato electrónico, el cual podrá leerse en pantalla en forma de código QR o enviarse por correo electrónico.

Aceptar el pago sin emitir un cheque es una violación.

IMPORTANTE: La aplicación My Tax debe ser utilizada tanto por personas físicas como por empresarios individuales que se hayan cambiado al nuevo régimen fiscal. No necesitan ningún otro trámite para recibir el pago del alquiler / alquiler: no es obligatorio un recibo, la emisión de un BSO, la impresión de un cheque con una caja registradora.

Dado que la aceptación de pagos en efectivo se procesa para los trabajadores por cuenta propia de una manera tan especial, puede ser necesario modificar los contratos existentes.

Al celebrar nuevos contratos, es mejor utilizar formularios especiales para propietarios autónomos.

Nota: es importante indicar en el contrato a qué datos se envía el cheque electrónico.

Todas las características de las actividades de los propietarios autónomos se describen en detalle en nuestra nueva guía “Propietario autónomo”, que se publicó en diciembre de 2018. Planeamos actualizarlo regularmente y proporcionarlo a nuestros clientes.

Cómo pagar un piso en efectivo a un propietario-particular

¿Cómo hacer un pago en efectivo si el arrendador individual no está registrado como ?

Registro de recibo de alquiler a una cuenta bancaria en el artículo "".

Encontrará respuestas a otras preguntas sobre el recibo de la renta en efectivo en nuestra sección “ ,

Cómo pagar un apartamento en efectivo a un propietario-IP

IMPORTANTE: Si firmaste un contrato de arrendamiento con un inquilino como Empresario Individual, entonces recibes todo el dinero recibido por el alquiler en forma de ingresos de tus actividades comerciales. No puede recibir parte de los pagos como individuo y parte, como empresario individual.

Un empresario individual puede abrir una cuenta bancaria y recibir un alquiler en su cuenta. O bien, un empresario individual puede recibir el alquiler en efectivo. Puede leer sobre cómo recibir el alquiler a través de una cuenta de IP en el artículo "".

¿Cómo hacer un pago en efectivo si el arrendador de IP no está registrado como?

Recibir la renta en efectivo para un empresario individual es una tarea factible, pero asociada con la ejecución de muchos documentos. ¿Lo necesita o es mejor que "pague las multas"? Decida usted mismo. Nuestra tarea es hacer todo lo posible para facilitar el camino legal. Al final de este artículo, proporcionamos información sobre las sanciones que puede enfrentar.

Anteriormente, había discrepancias en cuanto a si un empresario individual debería llevar registros de caja. Ahora, desde 2012, según " Reglamento sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo con billetes y monedas del Banco de Rusia en el territorio de la Federación Rusa”, adoptado por el Banco Central (12 de octubre de 2011 N 373-P) y registrado por el Ministerio de Justicia el 24 de noviembre de 2011 N22394, tanto las organizaciones como los empresarios individuales deben llevar registros, incluidos los que utilizan el sistema tributario simplificado (USNO) . Con individuos sin estatus de IP, todo es más fácil. Y el "Reglamento": ahora se trata del "IP-shnikov", y debemos cumplirlo.

¿Qué elegir: BSO o KKM?

Además de la contabilidad de caja, existe otra dificultad. Para hablar de ello, tendrás que utilizar varios términos en nuestro artículo:

• KKM- una caja registradora, o, más simplemente, una caja registradora que perfora recibos de efectivo. En los documentos reglamentarios, también puede encontrar la abreviatura KKT - equipo de caja registradora.
• BSO- formas de notificación estricta.

Cuando usted, como empresario individual, recibe efectivo para el alquiler, debe perforar un recibo de efectivo utilizando una caja registradora o emitir un BSO. El procedimiento para la tramitación de liquidaciones en efectivo con personas físicas está regulado por Ley Federal N° 54-FZ del 22 de mayo de 2003“Sobre el uso de cajas registradoras en la realización de liquidaciones en efectivo y (o) liquidaciones mediante tarjetas de pago”.

IMPORTANTE: los BSO se utilizan solo para asentamientos con la población, es decir, con individuos. Si el inquilino es una organización (incluso si alquila un apartamento para su empleado), hay dos formas: el pago mediante transferencia bancaria o el uso de cajas registradoras. Al registrar una BSO, se requiere la presencia de un sello IP.

De acuerdo a el apartado 2 del art. 2 Ley N° 54-FZ, organizaciones(incluidos los empresarios individuales) pueden realizar pagos en efectivo sin el uso de cajas registradoras en caso de renderizado servicios públicos sujeto a la emisión de los correspondientes formularios de informes estrictos, es decir, BSO.

La lista de servicios a la población está contenida en el clasificador de servicios a la población de toda Rusia OK 002-93 (el llamado OKUN), aprobado Decreto de la Norma Estatal de la Federación Rusa del 28 de junio de 1993 No. 163.

Los servicios públicos incluyen, en particular,

• operaciones con bienes inmuebles propios o arrendados ( código 803100), incluido
  • alquilar despensa de casa(es decir, casas y apartamentos, código 803101) Y
  • alquiler de fondo no residencial (es decir, garajes, cobertizos, áticos, sótanos, espacios de estacionamiento, código 803102).

Es en virtud de estas normas que un empresario individual que alquile viviendas y locales no residenciales, tiene el derecho de no usar KKM cuando realiza pagos en efectivo, pero al mismo tiempo está obligado a usar formularios de informes estrictos (BSO). Reglamento para la implementación de liquidaciones en efectivo y (o) liquidaciones mediante tarjetas de pago sin uso de cajas registradoras, aprobado Decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 06.05.2008 No. 359(en adelante, el Reglamento), se establece el procedimiento para la aplicación, contabilidad y almacenamiento de BSO.

IMPORTANTE: si usted, como empresario individual, ya está haciendo negocios con KKM, le recomendamos que utilice KKM. Si no está utilizando KKM, le recomendamos encarecidamente que utilice BSO. KKM requiere grandes costos de compra, así como un registro adicional en la oficina de impuestos.

¿En qué se diferencian las BSO de las formas simples de documentos?

No se pueden comprar confeccionados, sino que solo se pueden pedir en una imprenta, ya que la BSO debe imprimirse mediante impresión y contener información sobre el fabricante del formulario del documento (imprenta): nombre abreviado, TIN, ubicación, número de pedido y año de su celebración, circulación (inciso 4 disposiciones).

Para los servicios de alquiler de viviendas, el formulario BSO no está aprobado por el órgano ejecutivo federal correspondiente, y los empresarios individuales desarrollan el formulario de forma independiente. Este formulario debe contener detalles requeridos, que se enumeran en el apartado 3 del Reglamento:

• nombre del documento, número de seis dígitos y serie;
• apellido, nombre, patronímico - para un empresario individual;
• ubicación del empresario individual;
• número de identificación fiscal asignado a la organización (empresario individual) que emitió el documento;
• tipo de servicio;
• el costo del servicio en términos monetarios;
• el monto del pago realizado en efectivo y (o) usando una tarjeta de pago;
• fecha de cálculo y elaboración del documento;
• cargo, apellido, nombre y patronímico de la persona responsable de la transacción y la exactitud de su ejecución, su firma personal, sello de la organización (empresario individual);
• otros detalles que caracterizan los detalles del servicio prestado y con los cuales la organización (empresario individual) tiene derecho a complementar el documento.

¿Cómo utilizar los formularios BSO?

Por regla general, los BSO se fabrican inmediatamente utilizando tecnología autocopiado: cuando se llena una instancia, la segunda también se llena. Al recibir el alquiler del inquilino, una copia permanece con el empresario individual y la segunda se entrega al inquilino.
Puede encontrar el formulario recomendado del formulario BSO para alquilar una propiedad residencial y no residencial (usando autocopia) aquí, y el formulario BSO con un recibo (sin usar autocopia) aquí.
En BSO con ticket arrancable, es el ticket que se entrega al cliente (similar a los “bonos” en las agencias de viajes), y lo deja la organización columna vertebral para informes estrictos. Dado que los BSO aún se imprimen a pedido en la imprenta, puede tener sentido agregar algunos márgenes necesarios al lomo si no son suficientes, pero los necesita para la contabilidad.

¿Quién puede imprimir BSO?

Cualquier imprenta que cuente con el equipo adecuado. Al mismo tiempo, desafortunadamente, la circulación mínima de BSO es grande y tendrá suficiente durante varios años e incluso décadas. Después de realizar un pedido de BSO, le recomendamos que conserve el formulario de pedido y/o los contratos con la imprenta, en caso de verificación por parte de la oficina de impuestos.

IMPORTANTE: El procedimiento para trabajar con BSO está determinado por el Decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 6 de mayo de 2008 No. 359 sobre el procedimiento para liquidaciones en efectivo y (o) liquidaciones con tarjetas de pago sin el uso de cajas registradoras ”(enlace ). También se deben considerar formas de informes estrictos, BSO, ¿por qué mantener un libro separado? Las páginas de dicho libro deben estar numeradas, enlazadas y firmadas por el Empresario Individual, así como selladas (timbradas). Al recibir la BSO de la imprenta, no olvide emitir un Certificado de aceptación

Transacciones de caja y contabilidad de caja. Comenzar.

1. El empresario individual debe calcular cuánto puede mantener en efectivo. Este es el llamado límite de saldo en efectivo". El efectivo que supere este límite debe transferirse al banco a su cuenta o emitirse desde la caja para usted como individuo.

Reglamento 373-P no obliga al empresario individual a abrir una cuenta bancaria. De acuerdo con la ley aplicable, un empresario individual no puede tener una cuenta bancaria y realizar todos sus cálculos en efectivo (pero no más de 100,000 rublos en un contrato). Pero si un empresario individual acepta dinero en efectivo, realiza pagos en efectivo o deposita efectivo en su cuenta individual, también necesita establecer un Límite de Saldo en Efectivo a partir de 2012.

IMPORTANTE: Si la IP no establece un límite de saldo de efectivo, entonces se considera igual a 0 (cero). Esto significa que el saldo de caja que muestra el IP en el Libro de caja al final del día también debe ser igual a 0. Esto no es un desastre. ¿Cómo restablecer el saldo de efectivo al final del día? - La forma más fácil: emitir dinero a usted mismo como individuo y emitirlo con un certificado de garantía de efectivo de cuenta (esto se describe a continuación). Anteriormente, tenía que aprobar el límite de saldo de efectivo en su banco. Ahora bien, esto no es obligatorio y el Límite se aprueba por orden u orden del propio IP.

2. ¿Cómo calcular el límite de saldo de efectivo? En el Anexo del Reglamento encontrará 2 métodos de cálculo. Pero podemos simplificarlo aún más para nuestro caso. Tomamos un período: 92 días (el máximo permitido para el cálculo), la cantidad de recibos de efectivo (si acepta pagos en efectivo) o el volumen de retiros de efectivo (si acepta pagos a través de una cuenta y retira en efectivo) tomamos la cantidad de alquiler por 3 meses (es decir, los mismos 92 días). El plazo de entrega o el plazo de recepción de dinero en el banco se acepta como máximo posible - 7 días. El ejemplo de cálculo en sí se da en el ejemplo de la Orden de Cajero, en el Apéndice 1.

3. Para ello, la SP deberá emitir documento administrativo(es decir, imprimir el pedido, firmarlo con su firma y certificar con un sello). La orden determina: el límite del saldo de fondos, el lugar de las transacciones en efectivo, la persona autorizada para realizar transacciones en efectivo. Si no tiene un cajero (y lo más probable es que lo tenga), confíe las funciones del cajero de IP a usted mismo. También proponemos incluir la aprobación del formulario BSO en el mismo documento, determinar un procedimiento simplificado para el procesamiento de documentos debido a la falta de contabilidad y reflejar el hecho de que usted, como empresario individual, no tiene un contador. Si lo desea, todos estos artículos se pueden emitir como pedidos separados.

IMPORTANTE: un empresario individual puede contratar una empresa especializada para llevar registros, pero al mismo tiempo, por regla general, desde el punto de vista formal de un contador, no contrata como una persona con derecho a una 2ª firma, y firma todos los documentos él mismo. Aclare este tema y el texto del pedido correspondiente con una empresa específica.

4. Para llevar registros de efectivo, necesitará libro de pago(Documento número de formulario - 0310004). Tiene dos opciones para llevar un libro de caja. Ambas opciones están permitidas por el Reglamento.

Opción 1 llevar un libro de caja: llevar un libro de caja en formato electrónico, imprimirlo y encuadernarlo una vez al año.

opcion 2 llevar un libro de caja: llevar un libro de caja en papel, cosiéndolo y numerándolo inicialmente. Si decide llevar un libro de caja en papel, puede comprar uno terminado.

5. Todos los movimientos en caja, ya que tendremos transacciones de ingreso y transacciones de débito, son procesados pedidos en efectivo. Tienen una forma estrictamente definida: una orden de pago entrante. Número de formulario de documento según el clasificador de documentación de gestión de toda Rusia OK 011-93 - 0310001), orden de pago. Número de formulario de documento - 0310002). Puede comprar formularios de pedido ya preparados. Por ejemplo, puede comprarlos, pero deberá completarlos manualmente y los pedidos se combinan en libros. Así que tendrás que comprar al menos 100 formularios, que te durarán casi 10 años. Dado que no tiene un contador y un cajero, el empresario individual firmará los documentos de efectivo. Debido a que, de acuerdo con la legislación vigente, los empresarios individuales no están obligados a llevar registros contables, no completaremos los campos de la orden de salida y entrada de efectivo destinados a las cuentas contables.

Recibimos dinero para un apartamento.

¿Cómo obtener dinero de un inquilino?

Cada recibo de efectivo de su arrendador debe estar documentado por la BSO y el recibo de efectivo. Rellenamos el BSO y lo firmamos con el Inquilino. Le damos el original al Inquilino, una copia (por eso es útil hacer BSO en papel de autocopia) a nosotros mismos. También emitimos recibos de caja. De hecho, en este caso, el empresario individual acepta dinero en la caja de su propio local. Por lo tanto, el recibo no puede ser arrancado o separado y almacenado por separado de la garantía.

Así que obtuvimos dinero del propietario. Pero eso no es todo. Si ahora quiere usar este dinero para sus necesidades personales, ahora debe emitir otra orden, un gasto. Recibió dinero como empresario (IP), y ahora debe emitirlo para usted mismo como individuo. Este es el esquema que ofrece nuestra legislación, no se puede hacer nada. Posible base en la orden de gasto en efectivo "Emisión de fondos a un empresario para necesidades personales". Elaboramos una orden de gastos y reflejamos la operación en el libro de caja.

Si ya ha comenzado a llevar un libro de caja, debe hacerlo de acuerdo con la ley. Si durante el día hubo operaciones en la caja, el cajero (y en nuestro caso, el propio empresario individual) muestra, es decir indica en el libro de caja el monto del saldo de efectivo al final de la jornada laboral y coloca una firma.

Realización de otras operaciones

Además de recibir la renta del arrendador, el IP puede verse enfrentado a la necesidad de realizar otras operaciones.

• Ha recibido su alquiler en efectivo y desea realizar compras a partir de este monto como parte de sus actividades comerciales. Por ejemplo, pague los servicios de un asesor legal o compre electrodomésticos nuevos para un apartamento alquilado. En este caso, debe emitir una orden de gastos en efectivo. En la base de la orden de efectivo, le recomendamos que indique objetivos específicos enumerados en la Directiva 1843-U: por ejemplo, si se necesita efectivo para la compra de electrodomésticos, entonces “Emisión de fondos para pagar bienes” o si un individuo el empresario paga los servicios de un abogado en efectivo, luego "Emisión de fondos para pagar los servicios". Esta transacción debe reflejarse en el libro de caja. Después de realizar un pago y recibir un documento en efectivo de la contraparte (vendedor), se requiere una Declaración Anticipada. El informe de anticipo está más relacionado con la contabilidad (y dejaremos vacíos estos campos en el informe), que el empresario individual no está obligado a mantener, pero para fines de una gestión ordenada del efectivo, recomendamos compilar informes de anticipo. Con base en los resultados del Informe de Avance, puede ser necesario emitir un monto adicional (emitido por una orden de gasto) o devolver el excedente al cajero. La devolución se emite mediante una orden de crédito con la base "Reembolso de fondos según un cálculo anticipado".
• Desea realizar un pago en efectivo como parte de sus actividades comerciales, pero no hay suficiente dinero en la caja de IP. Primero debe depositar la IP de su "billetera personal" en la caja, y solo luego hacer el gasto y llevarlo al banco. Primero, emitimos una orden de recibo. En la base de la orden de recepción, puede indicar "Reposición de la caja IP para actividades actuales".
• Ha recibido dinero a una cuenta de IP en un banco, y desea recibirlo en efectivo y utilizarlo para fines personales. Primero debe recibir dinero y acreditarlo en la caja de IP, y luego emitirlo desde la caja para fines personales. Para recibir dinero de un banco, necesita una chequera. Emitimos un cheque. Recibimos dinero en efectivo en los bancos y confeccionamos su llegada a la caja IP con una orden de recibo de efectivo. Posible motivo de la aportación: "Entrante de la cuenta corriente en el banco". Luego emitimos una orden de gastos en efectivo. Posible base en la orden de gasto en efectivo "Emisión de fondos a un empresario para necesidades personales". Ambas transacciones, ingresos y gastos, se reflejan en el libro de caja.
• Usted, como empresario individual, recibió el alquiler en efectivo y desea acreditarlo en su cuenta de empresario individual en el banco. Esto significa que ahora el dinero está en la caja de IP. Para su emisión desde la caja, debe emitir una orden de gasto. En la base de la orden de desembolso, puede especificar "Cobros en efectivo para acreditar a la cuenta corriente en el banco". Después de eso, puede ir al banco, y allí el banco emitirá una orden de recibo bancario cuando se deposite en la cuenta de IP. Ambas transacciones, ingresos y gastos, se reflejan en el libro de caja.
• Desea realizar una transferencia sin efectivo desde una cuenta de IP, pero no hay dinero en ella. Por ejemplo, ha llegado la fecha límite de pago de impuestos para el sistema tributario simplificado y ya ha retirado o transferido todo el dinero de su cuenta IP y lo ha gastado. Esto quiere decir que ahora no hay IP en taquilla. Por lo tanto, primero debe depositar la IP de su "billetera personal" en la caja registradora, y solo luego retirar el gasto y llevarlo al banco. Primero, emitimos una orden de recibo. En la base de la orden de recepción, puede indicar "Reposición de la caja IP para actividades actuales". Luego, para su emisión desde la caja, elaboramos una orden de gasto. En la base de la orden de gastos, puede indicar "Ingresos en efectivo para abonar en la cuenta bancaria" y realizar la entrada correspondiente en el libro de caja. Después de eso, puede ir al banco, y allí el banco emitirá una orden de recibo bancario cuando se deposite en la cuenta de IP. Ambas transacciones, ingresos y gastos, se reflejan en el libro de caja.

Sanciones y multas

Las autoridades fiscales controlarán la disciplina de efectivo de usted como empresario individual.
Entonces, ¿qué puede amenazar a un empresario individual que no cumple con la disciplina de efectivo?

De acuerdo a artículo 15.1 del Código de Infracciones Administrativas sobre un empresario individual quien, para los efectos de este Código, se equipare a un funcionario, se le impondrá una multa en la cuantía de de 4000 a 5000 rublos, detrás:

• hacer liquidaciones en efectivo con otras organizaciones por encima de los montos establecidos (es decir, más de 100,000 rublos bajo un acuerdo);
• falta de contabilización (contabilización incompleta) de efectivo en la caja (es decir, falta de elaboración de órdenes de cobro y no mantenimiento de un libro de caja);
• la inobservancia del procedimiento de depósito de efectivo libre, así como la acumulación de efectivo en caja en exceso de los límites establecidos.

Falta de formularios de notificación estrictos(BSO) se reconoce como una violación grave de las reglas para llevar registros de ingresos y gastos. La responsabilidad por ello es Artículo 120 del Código Fiscal de la Federación Rusa.

• Si tal violación se cometió durante un período fiscal, la inspección tiene derecho a multar a la organización por un monto de 10,000 rublos. Si se descubre una violación en diferentes períodos fiscales, la multa aumentará a 30,000 rublos.
• Una violación que condujo a una subestimación de la base imponible implicará una multa del 20 por ciento del monto de cada impuesto no pagado, pero no menos de 40,000 rublos.
• Al mismo tiempo, la Ley del 27 de julio de 2010 N° 229-FZ prevé la peculiaridad de la aplicación de estas sanciones fiscales. Si después del 2 de septiembre de 2010 (fecha de entrada en vigor de la Ley del 27 de julio de 2010 No. 229-FZ) se imponen sanciones por decisiones tomadas antes de esta fecha, los montos de las multas establecidos por la versión anterior del Código Tributario de la Federación Rusa se aplican. Este procedimiento se deriva de lo dispuesto en los párrafos 1 y 12 del artículo 10 de la Ley de 27 de julio de 2010 N° 229-FZ.
• Además, a solicitud de la inspección fiscal, el tribunal puede solicitar al empleado responsable del almacenamiento de documentos (al jefe, si la organización no tiene un empleado responsable del almacenamiento de documentos, - párrafo 3 del artículo 17 de la Ley de 21 de noviembre de 1996 No. 129-FZ ), responsabilidad administrativa en forma de multa por el monto de:

o de 2000 a 3000 rublos. - por incumplimiento del procedimiento y los plazos para el almacenamiento de documentos (parte 1 del artículo 23.1, artículo 15.11 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa);
o de 300 a 500 rublos. - por no presentar los documentos requeridos para el control fiscal (por ejemplo, en caso de su destrucción anticipada) (parte 1 del artículo 23.1, parte 1 del artículo 15.6 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa).

Alquiler de locales no residenciales - OKVED 2019 para este tipo de actividad debe buscarse en el clasificador OK 029-2014. ¿Qué códigos son para el alquiler de locales no residenciales y cuáles para locales residenciales? ¿Existen códigos separados para el subarrendamiento de locales? Consideraremos las respuestas a estas y otras preguntas en el artículo.

Qué OKVED contiene los códigos actuales para alquilar una propiedad

Hasta 2017 para códigos Arrendamiento OKVED premisas, era necesario centrarse en el clasificador OK 029-2001, a pesar de la existencia de 2 clasificadores más posteriores: OK 029-2007 y OK 029-2014.

Desde 2017, se suspendió el uso de los clasificadores OK 029-2001 y OK 029-2007. Y el único documento utilizado para determinar OKVED fue la lista de actividades contenida en el libro de referencia OK 029-2014, según el cual, ya a partir del 11.07.2016, al registrar personas jurídicas y empresarios individuales, los códigos comenzaron a ingresarse en el Estado Unificado Registro de Entidades Legales y Registro Estatal Unificado de Empresarios Individuales (carta del Servicio de Impuestos Federales de Rusia con fecha 24.06.2016 No. GD-4-14/11306@).

Por lo tanto, en 2019, la definición de OKVED relacionada con el arrendamiento de locales solo es posible de acuerdo con el clasificador OK 029-2014.

Qué códigos OKVED corresponden a actividades de alquiler residencial

Según el clasificador OK 029-2014, los códigos OKVED para arrendamiento de inmuebles son los siguientes:

• 68.2 (arrendamiento y administración de bienes inmuebles propios o arrendados). Este código tiene 2 variedades correspondientes a locales residenciales (68.20.1) y no residenciales (68.20.2).
• 68.3 (operaciones con bienes inmuebles a comisión o por contrato), que contiene un código correspondiente a las actividades de agencias inmobiliarias (68.31), dedicadas, en particular, a actividades de intermediación para el alquiler de bienes inmuebles (68.31.2). El último código se divide en 2 variedades relacionadas con locales residenciales (68.31.21) y no residenciales (68.31.22).
• 68.32 (administración de bienes inmuebles a comisión o por contrato), que incluye actividades de cobro de rentas.

Según el clasificador OK 029-2014, la división por tipo de actividad se ha vuelto más específica en comparación con el clasificador utilizado anteriormente. Pero al mismo tiempo, se ha conservado la división en OKVED para el arrendamiento de locales no residenciales y OKVED para el arrendamiento de bienes inmuebles residenciales.

¿Existen códigos OKVED para subarrendar locales no residenciales?

No hay códigos OKVED especiales para arrendar locales en régimen de subarrendamiento en el clasificador. En tal situación, deberá utilizar los códigos indicados para el alquiler. Al mismo tiempo, está presente en el directorio la división de códigos de alquiler en aquellos relacionados con locales residenciales y no residenciales.

Resultados

Al realizar un negocio relacionado con la provisión de bienes inmuebles en alquiler en 2019, es necesario utilizar el código OKVED para el arrendamiento de locales no residenciales o bienes inmuebles residenciales, especificado en el clasificador OK 029-2014.

Un empresario individual lleva a cabo actividades empresariales sin atraer empleados, alquila sus propios locales no residenciales ubicados en una parcela de tierra, el número de inquilinos es de 25, sus ingresos de este tipo de actividad no superan los 60 millones de rublos.
¿Tiene derecho un empresario individual a aplicar el sistema de tributación de patentes a partir del 1 de enero de 2013? ¿Importará si los empresarios individuales que alquilan sus propios locales no residenciales están ubicados en diferentes terrenos en diferentes partes de la ciudad? ¿Existe un límite en el valor de los inmuebles no residenciales arrendados (arrendados) propiedad de un empresario individual para decidir sobre su derecho a aplicar el sistema de tributación de patentes a partir del 1 de enero de 2013? ¿Cuáles son los motivos para denegar la concesión de una patente de PI?

Después de considerar el problema, llegamos a la siguiente conclusión:
En esta situación, un empresario individual tiene derecho a aplicar desde el 1 de enero de 2013 el sistema de patentes de tributación en relación con las actividades empresariales para arrendar (contratar) sus propios bienes inmuebles no residenciales, independientemente del número de objetos inmobiliarios separados arrendados (contratado) a ellos, su valor, y también independientemente de en qué distritos de la ciudad estén ubicados, si la actividad especificada no la lleva a cabo en virtud de un acuerdo de sociedad simple (acuerdo sobre actividades conjuntas) o un acuerdo sobre administración fiduciaria de propiedad.

Justificación de la conclusión:
El Capítulo 26.5 "Sistema tributario de patentes" del Código Tributario de la Federación Rusa entró en vigencia el 1 de enero de 2013 por la Ley Federal del 25 de junio de 2012 N 94-FZ "Sobre las enmiendas a las partes uno y dos del Código Tributario Federación Rusa y ciertos actos legislativos de la Federación Rusa" (en adelante - Ley N 94-FZ).
De conformidad con el apartado 1 del art. 346.43 del Código Fiscal de la Federación Rusa, el sistema tributario de patentes está establecido por el Código Fiscal de la Federación Rusa, puesto en vigencia de acuerdo con el Código Fiscal de la Federación Rusa por las leyes de las entidades constitutivas de la Federación Rusa y aplicado en los territorios de dichas entidades constitutivas de la Federación Rusa.
El sistema de patentes de impuestos se aplica a los tipos de actividades comerciales especificadas en el párrafo 2 del art. 346.43 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, en particular, arrendamiento (alquiler) de locales residenciales y no residenciales, casas de verano, terrenos propiedad de un empresario individual (IE) sobre la base de la propiedad (cláusula 19, cláusula 2, artículo 346.43 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
El objeto de la tributación al calcular el impuesto pagado en relación con la aplicación del sistema de patentes de tributación, de conformidad con el art. 346.47 del Código Fiscal de la Federación Rusa, se reconoce el ingreso anual potencial de un empresario individual para el tipo correspondiente de actividad empresarial, cuyo monto está establecido por las leyes de las entidades constitutivas de la Federación Rusa de acuerdo con la cláusula 7 de arte. 346.43 del Código Fiscal de la Federación Rusa.
Al mismo tiempo, el monto mínimo de los ingresos anuales potencialmente percibibles por IP no puede ser inferior a 100 mil rublos, y su monto máximo no puede exceder 1 millón de rublos, a menos que se disponga lo contrario en el párrafo 8 del art. 346.43 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Al mismo tiempo, los párrs. 4 p.8 art. 346.43 del Código Fiscal de la Federación Rusa prevé la posibilidad de aumentar por parte de los sujetos de la Federación Rusa la cantidad máxima de ingresos anuales potencialmente posible para un empresario individual por tipo de actividad empresarial especificada en los subpárrafos. 19, 45-47 párrafo 2 del art. 346.43 del Código Fiscal de la Federación Rusa, no más de diez veces, es decir, no puede exceder los 10 millones de rublos.
Para establecer el tamaño de los ingresos anuales potencialmente obtenibles por IP por tipos de actividades con respecto a las cuales se aplica el sistema tributario de patentes, los sujetos de la Federación Rusa sobre la base de los párrafos. 1 p.8 art. 346.43 del Código Fiscal de la Federación de Rusia tiene derecho a diferenciar los tipos de actividades comerciales especificadas en el párrafo 2 del art. 346.43 del Código Fiscal de la Federación Rusa, si tal diferenciación está prevista por el clasificador de servicios a la población de toda Rusia o el clasificador de tipos de actividad económica de toda Rusia.
El clasificador de servicios a la población de toda Rusia OK 002-93 (OKUN), aprobado por el Decreto de la Norma Estatal de Rusia del 28 de junio de 1993 N 163, brinda servicios para alquilar viviendas (código 803101) y servicios para alquilar stock no residencial (código 803102).
Así, al aprobar la cuantía de las rentas potenciales de la actividad empresarial en la prestación de servicios de arrendamiento (contratación) de locales residenciales y no residenciales, casas de veraneo, terrenos propiedad de empresarios individuales (cláusula 19, cláusula 2, artículo 346.43 del el Código Fiscal de la Federación Rusa ), las entidades constitutivas de la Federación Rusa pueden diferenciar el monto de dichos ingresos, teniendo en cuenta los tipos de locales provistos para alquiler especificados en el OKUN.
Además, según el párr. 3 p.8 art. 346.43 del Código Fiscal de la Federación Rusa, las entidades constitutivas de la Federación Rusa tienen derecho a establecer el monto de los ingresos anuales potencialmente posibles para el IP en relación con los tipos de actividad empresarial especificados en los subpárrafos. 19, 45-47 párrafo 2 del art. 346.43 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, según el número de objetos separados (áreas).
En consecuencia, el tamaño del ingreso anual potencial puede diferenciarse según las leyes de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia, según el número de arrendados (contratados) enumerados en los párrafos. 19 p.2 art. 346.43 del Código Fiscal de la Federación Rusa de objetos (área) (ver, por ejemplo, cartas del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 15.08.2012 N 03-11-10 / 39, con fecha 08.08.2012 N 03-11- 10 / 33).
Al mismo tiempo, el Capítulo 26.5 del Código Fiscal de la Federación Rusa no prevé la posibilidad de diferenciar por sujetos de la Federación Rusa la cantidad de ingresos anuales potencialmente posibles para empresarios individuales por tipos de actividades comerciales con respecto a las cuales la patente se aplica el sistema de impuestos, dependiendo del lugar de hacer negocios, el Capítulo 26.5 del Código Fiscal de la Federación Rusa, esto se señaló repetidamente a la atención del Ministerio de Finanzas de Rusia en sus explicaciones (ver, por ejemplo, cartas de el Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 13.07.2012 N 03-11-10/37, con fecha 08.08.2012 N 03-11-10/33, con fecha 08.20.2012 N 03-11-10/39).
En el territorio del Territorio de Krasnoyarsk, el sistema de tributación de patentes fue introducido por la Ley del Territorio de Krasnoyarsk del 27 de noviembre de 2012 N 3-756 "Sobre el Sistema de Tributación de Patentes en el Territorio de Krasnoyarsk" (en adelante - Ley No. 3-756 ).
El monto de la renta anual potencialmente obtenible por un empresario individual por tipos de actividades empresariales para las que se aplica el régimen tributario de patentes se establece en el Anexo de la Ley N° 3-756.
De acuerdo con el Apéndice especificado sobre actividades empresariales para el arrendamiento (alquiler) de locales residenciales y no residenciales, casas de verano, terrenos propiedad de empresarios individuales sobre la base de la propiedad, la cantidad de ingresos anuales potencialmente posibles para empresarios individuales se diferencia solo dependiendo de los tipos de locales arrendados. No se prevé la diferenciación del tamaño de los ingresos anuales potencialmente por recibir según la cantidad de objetos (espacios) arrendados (arrendamientos) de bienes inmuebles no residenciales propios. La Ley N 3-756.
Para las actividades empresariales de arrendamiento (alquiler) de bienes inmuebles propios no residenciales, el Anexo de la Ley N 3-756 establece un indicador correctivo "un objeto separado o más" con una cantidad máxima de ingresos anuales potenciales que un empresario individual puede recibir es 10 millones de rublos.
Es decir, el tamaño de los ingresos anuales que potencialmente puede recibir IP por actividades empresariales en el arrendamiento (alquiler) de bienes inmuebles no residenciales propios, establecidos en el territorio del Territorio de Krasnoyarsk, no depende de la cantidad de objetos separados alquilados por IP.
Considerando que una patente que certifica el derecho de uso de un empresario individual del sistema tributario de patentes en relación con un determinado tipo de actividad empresarial, de conformidad con el párrafo 1 del art. 346.45 del Código Fiscal de la Federación Rusa, es válido en el territorio del sujeto de la Federación Rusa, que se indica en esta patente, el hecho de que los empresarios individuales que alquilan (alquilan) sus propios locales no residenciales están ubicados en diferentes terrenos en diferentes partes de la ciudad no importa.
El Capítulo 26.5 del Código Fiscal de la Federación de Rusia no establece ninguna restricción sobre el valor de los bienes inmuebles no residenciales arrendados (arrendados) propiedad de un empresario individual.
Con respecto a la situación en cuestión, cuando un empresario individual lleva a cabo actividades empresariales sin atraer empleados, y sus ingresos de todo tipo de actividades empresariales con respecto a las cuales se aplica el sistema fiscal de patentes no superan los 60 millones de rublos, la restricción sobre el aplicación del sistema de tributación de patentes en relación con éstas en el apartado 2 del art. 346.43 del Código Fiscal de la Federación Rusa para tipos de actividad empresarial, solo el párrafo 6 del art. 346.43 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, según el cual el sistema de tributación de patentes no se puede aplicar si este tipo de actividades se llevan a cabo en virtud de un acuerdo de sociedad simple (acuerdo sobre actividades conjuntas) o un acuerdo sobre administración fiduciaria de propiedad.
Por lo tanto, si un empresario individual en la situación en cuestión lleva a cabo actividades empresariales en el arrendamiento (alquiler) de su propio bien inmueble no residencial fuera del marco de estos acuerdos, tiene derecho a aplicar el sistema de tributación de patentes a partir del 1 de enero de 2013, independientemente de la cantidad de objetos separados arrendados (contratados) por él bienes raíces, su valor y sin importar en qué áreas de la ciudad se encuentren.
Con respecto a la negativa a otorgar una patente de propiedad intelectual, señalamos lo siguiente.
Con base en el párrafo 1 del art. 346.45 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, la autoridad fiscal emite una patente a un empresario individual en el lugar de registro como contribuyente aplicando el sistema fiscal de patentes.
El apartado 2 del art. 346.45 del Código Fiscal de la Federación Rusa, se establece que para obtener una patente, un empresario individual debe presentar personalmente o a través de un representante, enviarlo en forma de envío postal con una lista de archivos adjuntos, o enviar un solicitud de una patente en forma electrónica a través de canales de telecomunicaciones a la autoridad fiscal en el lugar de residencia a más tardar diez días antes de la aplicación del sistema de impuestos de patentes.
Los empresarios individuales que planeen aplicar el sistema de tributación de patentes a partir del 1 de enero de 2013 deben solicitar una patente a más tardar el 20 de diciembre de 2012 en la forma prescrita por el art. 346.45 del Código Fiscal de la Federación Rusa (cláusula 2, artículo 8 de la Ley N 94-FZ).
La autoridad fiscal, dentro de los cinco días siguientes a la fecha de recepción de una solicitud de patente, está obligada a otorgar una patente al empresario individual o notificarle la negativa a otorgar una patente (cláusula 3 del artículo 346.45 del Código Tributario). de la Federación Rusa).
Al mismo tiempo, para los empresarios individuales que planean aplicar el sistema tributario de patentes a partir del 1 de enero de 2013 y presentaron una solicitud de patente ante la autoridad fiscal a más tardar el 20 de diciembre de 2012, la cláusula 2 del art. 8 de la Ley N 94-FZ establece solo dos motivos para denegar la concesión de una patente:
- inconsistencia en la solicitud de una patente del tipo de actividad empresarial con la lista de tipos de actividad empresarial, con respecto a la cual, en el territorio de una entidad constituyente de la Federación Rusa, de conformidad con el art. 346.43 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, se introdujo un sistema de impuestos de patentes;
- una indicación del período de validez de una patente que no cumple con el párrafo 5 del art. 346.45 del Código Fiscal de la Federación Rusa (es decir, menos de un mes o más de doce meses).
Los motivos similares para denegar la concesión de una patente se enumeran en el párrafo 4 del art. 346.45 del Código Fiscal de la Federación Rusa (modificado hasta el 31 de diciembre de 2012).
A partir del 1 de enero de 2013, el apartado 4 del art. 346.45 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (modificado por la Ley N 94-FZ) se complementará con dos motivos más para negarse a emitir una patente:
- violación de las condiciones para la transición al sistema patentado de tributación, establecidas por el párrafo 2 de la cláusula 8 del art. 346.45 del Código Fiscal de la Federación Rusa (es decir, antes de la expiración del año calendario en el que se perdió el derecho a aplicar el sistema de impuestos de patentes o la actividad empresarial para la cual se aplicó el sistema de impuestos de patentes se terminó antes del vencimiento de la patente);
- la presencia de impuestos atrasados ​​pagados en relación con la aplicación del sistema de impuestos de patentes.
La lista especificada de motivos para denegar la concesión de una patente de propiedad intelectual (ambas válidas hasta el 31 de diciembre de 2012 y vigentes a partir del 1 de enero de 2013) es exhaustiva y no está sujeta a una interpretación amplia.
Un empresario individual emite un aviso de denegación de concesión de patente contra recibo o lo transmite de otra manera, indicando la fecha de su recibo. Al enviar un aviso por correo certificado, dicho documento se considera recibido después de seis días a partir de la fecha de envío de la carta certificada (cláusula 3, artículo 346.45 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

Respuesta preparada:
Servicio de Consultoría Jurídica Experto GARANT
Obedkova Natalia

Control de calidad de la respuesta:
Revisor del Servicio de Asesoría Jurídica GARANT
auditora, miembro del MoAP Elena Melnikova

El material fue elaborado sobre la base de una consulta escrita individual proporcionada como parte del servicio de Consultoría Jurídica.

Tengo una pregunta. Arrendamos locales no residenciales a LLC, empresarios individuales e individuos. Muchos quieren pagar el alquiler en efectivo. Por reglas actuales a los inquilinos no se les permite pagar el alquiler en efectivo, pero insisten en aceptar dinero. Díganos qué riesgos asumiremos nosotros, como propietarios, al aceptar efectivo y marcar cantidades en la caja registradora, no más de 100,000 rublos en un contrato. Y una pregunta aparte, sobre aceptar dinero de particulares para el alquiler, no de empresarios individuales que quieran pagar en efectivo, ¿es necesario marcar cantidades de particulares en la caja registradora, y nosotros, los propietarios, tenemos derecho a alquilar no- locales residenciales a particulares. personas?Gracias!

Sí, es necesario, si en lugar de los controles de KKT, no elabora formularios de informes estrictos. Al mismo tiempo, tiene derecho a alquilar locales no residenciales a particulares. personas y usted no correrá ningún riesgo, y la identificación del arrendamiento de bienes raíces según OKUN se describe en el artículo "Sobre la necesidad de usar CCP al realizar actividades para alquilar apartamentos", que establece que, según OKUN, las operaciones con bienes inmuebles, propios o alquilados, pertenecen a un subgrupo de servicios “Servicios relacionados con operaciones con bienes inmuebles” (código 803000) del grupo “Otros servicios a la población” (código 800000), y esto se aplica no solo a locales residenciales, lo cual es confirmado por el artículo “Al alquilar locales comerciales por dinero en efectivo, es necesario utilizar cajas registradoras”. Pero en lugar de usar CRE, tiene derecho a elaborar formularios de informes estrictos solo para liquidaciones con personas que no son empresarios individuales, y para liquidaciones en efectivo con empresarios individuales y con personas jurídicas, está obligado a usar CRE, ya que los cheques de caja BSO sólo puede ser sustituida cuando el asentamiento con la población y la prestación del arrendamiento de objetos sea un servicio a cargo de OKUN, aunque por ley la transferencia de bienes en renta se refiere a la realización de derechos de propiedad, y todas aquellas organizaciones y empresarios que realicen pagos en efectivo por la la venta de bienes, la prestación de servicios y la realización de trabajos, y no para la realización de derechos de propiedad, están obligados a aplicar, y estos inquilinos tienen derecho a pagarle en efectivo si los han retirado de sus cuentas bancarias para tal propósitos Es decir, al realizar liquidaciones con empresarios individuales y con personas jurídicas, usted tiene derecho a utilizar BSO, pero este derecho no cancela su obligación de utilizar cajas registradoras en dichas liquidaciones. Es decir, al realizar liquidaciones con empresarios individuales y con personas jurídicas, tiene derecho a usar BSO junto con el uso de CCP, y no en lugar de usar CCP.

¿Cuándo se debe usar CCT?

Quién debe aplicar CCP

Es cierto que todavía hay algunas excepciones en las que no es necesario usar CCP. Solo los agentes pagadores están obligados a aplicar el CCP en cualquier caso. Ninguna excepción es válida para ellos ().

Al alquilar lugares comerciales por dinero en efectivo, es necesario aplicar CCP

Nuestra organización se dedica a la prestación de servicios de arrendamiento de terrenos para la organización de lugares de comercio (mercado). Concluimos contratos con organizaciones y empresarios individuales. ¿Tenemos derecho a utilizar formularios de información estrictos en los acuerdos con los inquilinos o estamos obligados a utilizar cajas registradoras?

O.G. SOYDOVA,
contador en Olimp LLC
(Tver)

Su organización debe aplicar CCP.

Cómo seguir el procedimiento para realizar transacciones en efectivo

¿En qué se pueden gastar los ingresos en efectivo?

Situación:¿Se pueden usar los ingresos en efectivo para pagar el alquiler de bienes raíces?