Acceptare chirie in numerar, documentatie. Chitanțe, casa de marcat, BSO

Acceptarea chiriei în numerar este procesată în diferite moduri. Depinde de modul în care locatorul a încheiat contractul: în numele Antreprenor individual (IP), sau în numele individual, și
Să notăm imediat: cu IP munca de proiectare iar costurile sunt mult mai mari. „Bonus” este că antreprenorul individual poate accepta plăți prin plăți fără numerar printr-o bancă și salvați-vă de această bătaie de cap sau, pe de altă parte, cu o procesare adecvată a primirii de numerar, vă puteți descurca deloc fără un cont bancar.

IMPORTANT: Noua lege este un experiment care este valabil doar în 4 regiuni: Moscova, regiunea Moscova, Regiunea Kaluga, Republica Tatarstan.

Acest regim vă permite să închiriați un apartament în mod legal și să plătiți un impozit de 4-6%, care este în general mai profitabil decât plata impozitului pe venitul personal și funcționarea ca întreprinzător individual folosind sistemul simplificat de impozitare (STS).

Conform noii legi, acceptarea plăților în numerar trebuie înregistrată folosind aplicația Federal Tax Service „My Tax”. Poate fi descărcat și instalat gratuit pe smartphone după 1 ianuarie 2019. De asemenea, funcții similare vor fi disponibile pe platforme și servicii speciale de internet, a căror listă va fi publicată de Serviciul Fiscal Federal.

Aplicația va genera o chitanță în formă electronică, care poate fi citită de pe ecran ca cod QR sau trimisă prin e-mail.

Acceptarea plății fără a emite o chitanță este o încălcare.

IMPORTANT: Aplicația „Impozitul meu” ar trebui utilizată atât de persoanele fizice, cât și de antreprenorii individuali care au trecut la noul regim fiscal. Nu necesită alte formalități pentru a primi plata pentru închiriere/chirie - o chitanță, eliberarea unui BSO, tipărirea unui cec folosind o casă de marcat nu este obligatorie.

Deoarece plățile în numerar sunt acceptate într-un mod atât de special pentru persoanele care desfășoară activități independente, poate fi necesar să se facă modificări la contractele existente.

La încheierea de noi contracte, este mai bine să folosiți formulare speciale pentru proprietarii care desfășoară activități independente.

Vă rugăm să rețineți: este important să indicați în contract la ce detalii este trimis cecul electronic.

Toate caracteristicile activităților proprietarilor care desfășoară activități independente sunt descrise în detaliu în noul nostru manual „Proprietar-Lucrători independenți”, care a fost publicat în decembrie 2018. Intenționăm să îl actualizăm în mod regulat și să îl oferim clienților noștri.

Cum să plătiți un apartament în numerar unui proprietar individual

Cum se efectuează o plată în numerar dacă locatorul individual nu este înregistrat ca?

Înregistrarea primirii chiriei într-un cont bancar în articolul „”.

Veți găsi răspunsuri la alte întrebări referitoare la primirea chiriei în numerar în secțiunea noastră „.

Cum să plătiți un apartament în numerar unui proprietar-antreprenor individual

IMPORTANT: Dacă ați semnat un contract de închiriere cu chiriașul în calitate de Antreprenor Individual, atunci primiți toți banii pe care îi primiți pentru închiriere sub formă de venituri din activitatea dvs. de afaceri. Nu puteți primi o parte din plăți ca persoană fizică și o parte din plăți ca antreprenor individual.

Un antreprenor individual poate deschide un cont bancar și poate primi chirie în contul său. Sau, un antreprenor individual poate primi chirie în numerar. Puteți citi despre primirea chiriei prin contul unui antreprenor individual în articolul „”.

Cum se efectuează o plată în numerar dacă proprietarul individual nu este înregistrat ca?

Primirea chiriei în numerar pentru un antreprenor individual este o sarcină fezabilă, dar implică pregătirea multor documente. Aveți nevoie de asta sau preferați să „plătiți amenzile” - decideți singur. Sarcina noastră este să facem tot posibilul pentru a ușura calea juridică. La finalul acestui articol am oferit informații despre sancțiunile cu care te poți confrunta.

Anterior, existau discrepanțe în ceea ce privește dacă un antreprenor individual ar trebui să țină registre de numerar. Acum, din 2012, potrivit „ Reglementări privind procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei pe teritoriul Federației Ruse”, adoptată de Banca Centrală (12 octombrie 2011 N 373-P) și înregistrată de Ministerul Justiției la 24 noiembrie 2011 N22394, contabilitatea trebuie ținută atât de organizații, cât și de antreprenorii individuali, inclusiv de cei care utilizează sistemul simplificat de impozitare ( USNO). Cu persoane fără statut individual de antreprenor, totul este mai simplu. Și „Regulamentul” - acum este vorba despre „IP-shniki”, și trebuie să-l respectăm.

Ce să alegi: BSO sau KKM?

Pe lângă contabilitatea de casă, există o altă complicație. Pentru a vorbi despre asta, va trebui să folosim mai mulți termeni în articolul nostru:

• KKM– o casă de marcat, sau mai simplu spus, o casă de marcat care perfora încasările de numerar. În documentele de reglementare găsiți și abrevierea KKT - echipament de casă de marcat.
• BSO– formulare stricte de raportare.

Atunci când, în calitate de antreprenor individual, primiți numerar pentru închiriere, vi se cere să rulați o chitanță de casă de marcat folosind o casă de marcat sau să emiteți un BSO. Este reglementată procedura de procesare a decontărilor în numerar cu persoanele fizice Legea federală din 22 mai 2003 nr. 54-FZ„Cu privire la utilizarea echipamentelor de marcat atunci când se efectuează plăți în numerar și (sau) plăți cu carduri de plată.”

IMPORTANT: BSO sunt folosite doar pentru așezări cu populație, adică cu indivizi. Dacă chiriașul este o organizație (chiar și una care închiriază un apartament pentru angajatul său), atunci mai rămân două opțiuni: fie plata prin transfer bancar, fie utilizarea unei case de marcat. La înregistrarea unui BSO, este necesar un sigiliu de antreprenor individual.

Conform clauza 2 art. 2 din Legea nr. 54-FZ, organizatii(inclusiv antreprenorii individuali) pot efectua plăți în numerar fără utilizarea echipamentului de casă de marcatîn cazul furnizării servicii pentru populatie sub rezerva emiterii lor a corespunzătoare formulare stricte de raportare, adică BSO.

Lista de servicii pentru populație este cuprinsă în Clasificatorul integral rusesc al serviciilor pentru populație OK 002-93 (așa-numitul OKUN), aprobat Rezoluția standardului de stat al Federației Ruse din 28 iunie 1993 nr. 163.

Serviciile către populație includ, în special,

• tranzacții cu bunuri imobiliare, deținute sau închiriate ( cod 803100), inclusiv
  • chirie fondul locativ(adică case și apartamente, cod 803101) Și
  • închiriere de proprietăți nerezidențiale (adică garaje, magazii, poduri, subsoluri, locuri de parcare, cod 803102).

Tocmai datorită acestor norme un antreprenor individual care închiriază locuințe și spații nerezidențiale, are dreptul să nu folosească casele de marcat la efectuarea plăților în numerar, dar este obligat să utilizeze formulare stricte de raportare (SSR). Reglementări privind implementarea plăților în numerar și (sau) decontărilor cu carduri de plată fără utilizarea caselor de marcat, aprobate Decretul Guvernului Federației Ruse din 6 mai 2008 nr. 359(denumite în continuare Regulamente), se stabilește procedura de aplicare, contabilizare și păstrare a BSO.

IMPORTANT: Dacă, în calitate de antreprenor individual, conduceți deja o afacere folosind casa de marcat, vă recomandăm să utilizați casa de marcat. Dacă nu utilizați casa de marcat, vă recomandăm insistent să utilizați BSO. KKM necesită cheltuieli mari la cumpărare, precum și înregistrare suplimentară la biroul fiscal.

Prin ce diferă BSO-urile de simple formulare de documente?

Ele nu pot fi achiziționate gata făcute, ci pot fi comandate doar de la o tipografie, deoarece BSO trebuie să fie produs prin tipărire și să conțină informații despre producătorul formularului de document (tipografie): denumire prescurtată, INN, locație, număr de comandă si anul finalizarii acestuia, circulatie (clauza 4 Regulamente).

Pentru serviciile de închiriere de locuințe, formularul BSO nu este aprobat de organul executiv federal relevant, iar antreprenorii individuali dezvoltă în mod independent formularul. Acest formular trebuie să conțină detaliile cerute, care sunt enumerate în clauza 3 din Regulament:

• numele documentului, numărul din șase cifre și seria;
• nume, prenume, patronimic - pentru un antreprenor individual;
• locația antreprenorului individual;
• numărul de identificare a contribuabilului atribuit organizației (întreprinzător individual) care a eliberat documentul;
• tipul de serviciu;
• costul serviciului în termeni monetari;
• suma plății efectuate în numerar și (sau) folosind un card de plată;
• data calculării și întocmirii documentului;
• funcția, prenumele, numele și patronimul persoanei responsabile de tranzacție și corectitudinea executării acesteia, semnătura sa personală, sigiliul organizației (antreprenor individual);
• alte detalii care caracterizează specificul serviciului prestat și cu care organizația (întreprinzătorul individual) are dreptul să completeze documentul.

Cum se utilizează formularele BSO?

De regulă, BSO sunt imediat fabricate folosind tehnologie autocopiere: la completarea unui exemplar se completează și al doilea. La primirea chiriei de la chiriaș, un exemplar rămâne la întreprinzătorul individual, iar al doilea este dat chiriașului.
Veți găsi aici formularul BSO recomandat pentru închirierea proprietăților rezidențiale și nerezidențiale (folosind autocopie) și aici formularul BSO cu chitanță (fără a folosi autocopierea).
Într-un BSO cu chitanță detașabilă, clientului i se dă exact chitanța (similar cu „voucherele” din agențiile de turism), iar organizația o păstrează pentru ea însăși coloana vertebrală pentru raportare strictă. Deoarece BSO-urile sunt încă tipărite conform comenzii dvs. la tipografie, poate avea sens să adăugați câteva câmpuri necesare pe cotor dacă acestea lipsesc, dar aveți nevoie de ele pentru contabilitate.

Cine poate imprima BSO?

Orice tipografie care are echipamentul adecvat. În același timp, din păcate, circulația minimă a BSO este mare, iar acesta vă va dura câțiva ani și chiar decenii. După plasarea unei comenzi pentru BSO, vă recomandăm să păstrați formularul de comandă și/sau acordul cu tipografia în cazul unui audit de către fisc.

IMPORTANT: Procedura de lucru cu BSO este stabilită prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 6 mai 2008 nr. 359 privind procedura de efectuare a plăților și (sau) decontărilor în numerar folosind carduri de plată fără utilizarea echipamentului de casă de marcat” (legătură). Trebuie luate în considerare și formularele stricte de raportare, BSO, de ce să păstrați o carte separată. Paginile unei astfel de cărți trebuie să fie numerotate, dantelate și semnate de către Antreprenorul Individual și, de asemenea, sigilate cu un sigiliu (ștampilă). Când primiți BSO de la tipografie, nu uitați să eliberați un Certificat de Acceptare

Tranzacții cu numerar și contabilitate de numerar. Start.

1. Antreprenorul individual trebuie să calculeze cât poate păstra în casa de marcat. Acesta este așa-numitul limita soldului de numerar" Numerarul care depășește această limită trebuie să fie depus la bancă în cont propriu sau eliberat de la casierie către dvs. ca persoană fizică.

Regulamentul 373-P nu obligă întreprinzătorul individual să deschidă un cont bancar. În conformitate cu legislația actuală, este posibil ca un antreprenor individual să nu aibă un cont bancar și să nu efectueze toate plățile în numerar (dar nu mai mult de 100.000 de ruble în cadrul unui singur acord). Dar dacă un antreprenor individual acceptă bani în numerar, efectuează plăți în numerar sau depune numerar în contul său individual de antreprenor, el trebuie să stabilească și o limită a soldului de numerar începând din 2012.

IMPORTANT: Dacă întreprinzătorul individual nu stabilește o limită de sold de numerar, aceasta este considerată egală cu 0 (zero). Aceasta înseamnă că soldul de numerar retras de către antreprenorul individual în Cash Book la sfârșitul zilei ar trebui să fie și el egal cu 0. Acesta nu este un dezastru. Cum să resetați soldul de numerar la sfârșitul zilei? – Cel mai simplu mod: oferiți-vă bani ca persoană fizică și formalizați-i cu o comandă de primire în numerar (acesta este descris mai jos). Anterior, limita soldului de numerar trebuia să fie aprobată de banca dumneavoastră. Acum acest lucru nu este necesar și Limita este aprobată prin ordin sau instrucțiuni ale antreprenorului individual însuși.

2. Cum se calculează limita soldului de numerar?În Anexa la Regulament veți găsi 2 metode de calcul. Dar o putem simplifica și mai mult pentru cazul nostru. Luăm o perioadă de 92 de zile (maximul admisibil pentru calcul), volumul încasărilor de numerar (dacă acceptăm plata în numerar) sau volumul retragerilor de numerar (dacă acceptăm plata printr-un cont și retragem numerar), luăm valoarea chiriei pentru 3 luni (adică aceleași 92 de zile). Acceptăm perioada maximă posibilă pentru depunerea sau primirea banilor de la bancă – 7 zile. Un exemplu de calcul în sine este dat în exemplul Ordinului de numerar, în Anexa 1.

3. Pentru a face acest lucru, antreprenorul individual trebuie să publice document administrativ(adică tipăriți comanda, semnați-o cu semnătura dvs. și certificați-o cu un sigiliu). Ordinul determină: limita soldului de numerar, locul în care se efectuează tranzacțiile cu numerar și persoana autorizată să efectueze tranzacții cu numerar. Dacă nu aveți un casier (și cel mai probabil acesta este cazul), atunci atribuiți-vă funcțiile unui casier individual antreprenor. De asemenea, propunem să includem în același document aprobarea formularului BSO, să definim o procedură simplificată de procesare a documentelor din lipsa contabilității și să reflectăm faptul că dumneavoastră, ca antreprenor individual, nu aveți un contabil. Dacă se dorește, toate aceste puncte pot fi emise ca comenzi separate.

IMPORTANT: Un antreprenor individual poate angaja o firmă specializată pentru a ține evidența, cu toate acestea, de regulă, din punct de vedere formal, nu angajează un contabil ca persoană cu drept de a doua semnătură și semnează el însuși toate documentele. Vă rugăm să clarificați această problemă și textul comenzii corespunzătoare cu compania respectivă.

4. Pentru a păstra evidența numerarului, veți avea nevoie cartea de numerar(Număr formular document – ​​0310004). Aveți două opțiuni pentru a menține o carte de casă. Ambele opțiuni sunt permise de Regulamente.

Opțiunea 1 menținerea unui registru de casă: țineți un registru de casă în formă electronică, imprimați-l și capsați-l o dată pe an.

Opțiunea 2 menținerea unui registru de casă: ținerea unui registru de casă în formă de hârtie, inițial cusându-l și numerotând-o. Dacă decideți să păstrați o carte de numerar în formă de hârtie, puteți cumpăra una gata făcută.

5. Toate mișcările la casa de marcat și vom avea tranzacții de intrare și tranzacții de ieșire sunt documentate comenzi în numerar. Au o formă strict definită: o comandă de primire în numerar. Numărul formularului de document conform Clasificatorului All-Russ of Management Documentation OK 011-93 - 0310001), ordin de primire în numerar. Număr formular document – ​​0310002). Puteți cumpăra formulare de comandă gata făcute. De exemplu, le puteți cumpăra, dar trebuie să le completați manual, iar comenzile sunt combinate în cărți. Așa că va trebui să cumpărați cel puțin 100 de formulare, care vor rezista aproape 10 ani. Întrucât nu aveți contabil și casier, antreprenorul individual va semna însuși documentele de numerar. Datorită faptului că, în conformitate cu legislația în vigoare, întreprinzătorii individuali nu sunt obligați să țină evidența contabilă, nu vom completa rubricile din ordinul de ieșire și încasare de numerar destinat conturilor contabile.

Primim bani pentru apartament

Cum să oficializezi corect primirea banilor de la un chiriaș?

Fiecare primire de numerar de la proprietarul dumneavoastră trebuie să fie documentată cu un BSO și un ordin de primire în numerar. Completăm BSO și îl semnăm cu Chiriașul. Dăm originalul Chiriașului și o copie (de aceea este util să facem BSO pe hârtie autocopieră) nouă. De asemenea, emitem o comandă de primire în numerar. De fapt, în acest caz, antreprenorul individual ia bani în propria sa casă de marcat. Prin urmare, chitanța nu poate fi ruptă sau separată și stocată separat de comandă.

Așa că am primit bani de la proprietar. Dar asta nu este tot. Dacă acum doriți să utilizați acești bani pentru nevoile dvs. personale, acum trebuie să emiteți o altă comandă, un ordin de cheltuială. Ai primit bani ca antreprenor (IP), iar acum trebuie să-ți dai ție ca persoană fizică. Aceasta este schema pe care o propune legislația noastră; O posibilă bază în ordinul de primire în numerar „Emiterea de fonduri către un antreprenor pentru nevoi personale”. Emitem un ordin de cheltuieli și reflectăm tranzacția în registrul de numerar.

Dacă ați început deja să țineți un registru de casă, atunci acest lucru trebuie făcut în conformitate cu legea. Dacă au fost tranzacții cu numerar în timpul zilei, casieria (și în cazul nostru, antreprenorul individual însuși) se retrage, adică. indică în registrul de casă suma soldului de numerar la sfârșitul zilei lucrătoare și aplică o semnătură.

Efectuăm alte operațiuni

Pe lângă primirea chiriei de la proprietar, un antreprenor individual se poate confrunta cu nevoia de a efectua alte operațiuni.

• Ați primit chiria în numerar și din această sumă doriți să faceți achiziții ca parte a activității dvs. de afaceri. De exemplu, plătiți pentru serviciile unui consultant juridic sau cumpărați noi aparate electrocasnice pentru un apartament închiriat. În acest caz, este necesară emiterea unui ordin de primire în numerar. Pe baza ordinului de primire în numerar, vă recomandăm să indicați scopurile specifice enumerate în Directiva 1843-U: de exemplu, dacă este nevoie de numerar pentru achiziționarea de aparate electrocasnice, atunci „Emiterea de fonduri pentru plata bunurilor” sau dacă un antreprenor individual plătește pentru serviciile unui avocat în numerar, apoi „Emiterea de fonduri pentru a plăti servicii”. Această tranzacție trebuie să fie reflectată în registrul de numerar. După efectuarea plății și primirea unui document de numerar de la contraparte (vânzător), trebuie întocmit un Raport în avans. Raportul de avans ține mai mult de contabilitate (și vom lăsa aceste câmpuri în raport goale), pe care antreprenorul individual nu este obligat să îl mențină, însă în scopul gestionării ordonate a numerarului, recomandăm întocmirea rapoartelor anticipate. Pe baza rezultatelor Raportului Avans, poate fi necesar să se emită o sumă suplimentară (emisă cu un ordin de cheltuială) sau să returneze excedentul la casierie. Returul este emis printr-un ordin de primire cu baza „Returnarea fondurilor pe baza plății în avans”.
• Doriți să efectuați o plată în numerar ca parte a activității dvs. de afaceri, dar nu există suficienți bani în casa de marcat a antreprenorului individual. În primul rând, trebuie să depuneți antreprenorul individual din „portofelul personal” în casa de marcat și abia apoi să înregistrați cheltuiala și să o duceți la bancă. În primul rând, emitem o comandă de primire. La baza comenzii de primire, puteți indica „Reaprovizionarea casei de marcat a antreprenorului individual pentru activitățile curente”.
• Ați primit bani în contul bancar al unui antreprenor individual și doriți să îi primiți în numerar și să îi folosiți în scopuri personale. În primul rând, trebuie să primiți bani și să îi creditați la casa de marcat a antreprenorului individual, apoi să îi retrageți din casa de marcat în scopuri personale. Pentru a primi bani de la o bancă, aveți nevoie de un carnet de cecuri. Emitem un cec. Primim numerar de la bănci și înregistrăm sosirea acestuia la casieria antreprenorului individual folosind o comandă de primire de numerar. Baza posibilă pentru contribuție: „Chitanță dintr-un cont bancar”. Apoi emitem un ordin de primire în numerar. O posibilă bază în ordinul de primire în numerar „Emiterea de fonduri către un antreprenor pentru nevoi personale”. Ambele tranzacții - venituri și cheltuieli - sunt reflectate în registrul de casă.
• În calitate de antreprenor individual, ați primit chirie în numerar și doriți să o creditați în contul bancar al antreprenorului dumneavoastră individual. Aceasta înseamnă că banii sunt acum în casa de marcat a antreprenorului individual. Pentru a le emite din casa de marcat, trebuie sa emiti un ordin de debit. Puteți specifica „Incasări în numerar care urmează să fie creditate într-un cont bancar” ca bază pentru ordinul de cheltuieli. După aceasta, puteți merge la bancă, iar acolo banca va emite un ordin bancar de chitanță atunci când îl depune în contul antreprenorului individual. Ambele tranzacții - venituri și cheltuieli - sunt reflectate în registrul de casă.
• Vrei să faci un transfer fără numerar din contul unui antreprenor individual, dar nu există bani în el. De exemplu, a sosit termenul limită de plată a impozitului în cadrul sistemului de impozitare simplificat și ați retras sau transferat deja toți banii din contul dvs. individual de antreprenor și i-ați cheltuit. Aceasta înseamnă că nu există niciun antreprenor individual la box office în acest moment. Prin urmare, mai întâi trebuie să depuneți antreprenorul individual din „portofelul personal” în casa de marcat și abia apoi să înregistrați cheltuiala și să o duceți la bancă. În primul rând, emitem o comandă de primire. La baza comenzii de primire, puteți indica „Reaprovizionarea casei de marcat a antreprenorului individual pentru activitățile curente”. Apoi, pentru a le emite din casa de marcat, emitem un ordin de debit. Pe baza ordinului de cheltuieli, puteți indica „Sunt în numerar pentru creditarea într-un cont bancar” și puteți face o înregistrare corespunzătoare în registrul de numerar. După aceasta, puteți merge la bancă, iar acolo banca va emite un ordin bancar de chitanță atunci când îl depune în contul antreprenorului individual. Ambele tranzacții - venituri și cheltuieli - sunt reflectate în registrul de casă.

Sancțiuni și amenzi

Autoritățile fiscale vor controla disciplina de numerar a dumneavoastră ca antreprenor individual.
Deci, ce se poate întâmpla cu un antreprenor individual care nu respectă disciplina de numerar?

Conform Articolul 15.1 din Codul contravențiilor administrative pentru un antreprenor individual care, în sensul prezentului cod, este echivalat cu un funcționar, este pasibil de o amendă în cuantum de de la 4000 la 5000 de ruble, in spate:

• efectuarea decontărilor în numerar cu alte organizații care depășesc sumele stabilite (adică mai mult de 100.000 de ruble în cadrul unui singur acord);
• neprimirea (primirea incompletă) a numerarului la casierie (adică neîntocmirea ordinelor de numerar și neținerea unui registru de numerar);
• nerespectarea procedurii de stocare a fondurilor disponibile, precum și acumularea de numerar în casa de marcat peste limitele stabilite.

Lipsa formularelor stricte de raportare(BSO) este recunoscută ca o încălcare gravă a regulilor de ținere a evidenței veniturilor și cheltuielilor. Responsabilitatea pentru aceasta este asigurată Articolul 120 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

• Dacă o astfel de încălcare a fost comisă într-o perioadă fiscală, inspectoratul are dreptul de a amenda organizația în valoare de 10.000 de ruble. Dacă o încălcare este detectată în diferite perioade fiscale, amenda va crește la 30.000 RUB.
• O încălcare care a condus la o subestimare a bazei de impozitare va atrage o amendă de 20% din valoarea fiecărui impozit neplătit, dar nu mai puțin de 40.000 RUB.
• Totodată, Legea din 27 iulie 2010 nr. 229-FZ prevede aplicarea specifică a acestor sancțiuni fiscale. Dacă după data de 2 septembrie 2010 (data intrării în vigoare a Legii din 27 iulie 2010 nr. 229-FZ), sancțiunile se încasează în baza deciziilor luate înainte de această dată, cuantumul amenzilor stabilite prin ediția anterioară a Se aplică Codul Fiscal al Federației Ruse. Această procedură decurge din prevederile alin. 1 și 12 ale art. 10 din Legea din 27 iulie 2010 nr. 229-FZ.
• În plus, la cererea inspectoratului fiscal, instanța poate solicita angajatului responsabil cu păstrarea documentelor (directorului, dacă organizația nu are un angajat responsabil cu păstrarea documentelor - paragraful 3 al articolului 17 din Legea din noiembrie 21, 1996 nr. 129-FZ ), răspunderea administrativă sub formă de amendă în cuantum de:

o de la 2000 la 3000 rub. – pentru nerespectarea procedurii și termenilor de stocare a documentelor (partea 1 a articolului 23.1, articolul 15.11 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse);
o de la 300 la 500 de ruble. – pentru neprezentarea documentelor necesare controlului fiscal (de exemplu, în cazul distrugerii lor timpurii) (partea 1 a articolului 23.1, partea 1 a articolului 15.6 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

Închiriere spații nerezidențiale - OKVED 2019 pentru acest tip de activitate se regăsește în clasificatorul OK 029-2014. Ce coduri sunt pentru chiriile nerezidențiale și care pentru spațiile rezidențiale? Există coduri separate pentru subînchirierea spațiilor? Ne vom uita la răspunsurile la aceste și la alte întrebări în articol.

Care OKVED conține codurile actuale pentru închirierea proprietății?

Până în 2017, în ceea ce privește codurile OKVED pentru închirierea spațiilor, a fost necesar să ne concentrăm pe clasificatorul OK 029-2001, în ciuda existenței a încă 2 clasificatoare ulterioare: OK 029-2007 și OK 029-2014.

Din 2017, utilizarea clasificatoarelor OK 029-2001 și OK 029-2007 a fost întreruptă. Iar singurul document folosit pentru determinarea OKVED a fost lista tipurilor de activități cuprinse în cartea de referință OK 029-2014, conform căreia, deja din 07.11.2016, la înregistrarea persoanelor juridice și a antreprenorilor individuali, au început să fie introduse coduri. în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice și în Registrul unificat de stat al antreprenorilor individuali (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 24.06.2016 nr. GD-4-14/11306@).

Astfel, în anul 2019, determinarea OKVED aferentă închirierii spațiilor este posibilă doar conform clasificatorului OK 029-2014.

Ce coduri OKVED corespund activităților de închiriere rezidențială?

Conform clasificatorului OK 029-2014 coduri OKVED proprietățile de închiriere sunt după cum urmează:

• 68.2 (închirierea și administrarea bunurilor imobile proprii sau închiriate). Acest cod are 2 soiuri, corespunzând spațiilor rezidențiale (68.20.1) și nerezidențiale (68.20.2).
• 68.3 (tranzacții cu bunuri imobiliare contra cost sau pe bază de contract), care conține un cod corespunzător activităților agențiilor imobiliare (68.31), angajate, în special, în activități de intermediar în închirierea de bunuri imobiliare (68.31.2). ). Ultimul cod este împărțit în 2 tipuri, aferente spațiilor rezidențiale (68.31.21) și nerezidențiale (68.31.22).
• 68.32 (administrarea bunurilor imobile contra cost sau pe bază de contract), care include activități de colectare a chiriei.

Conform clasificatorului OK 029-2014, împărțirea pe tip de activitate a devenit mai specifică față de clasificatorul folosit anterior. Dar în același timp împărțirea în Livrare OKVED pentru închirierea spațiilor nerezidențiale și OKVED pentru închirierea imobilelor rezidențiale.

Există coduri OKVED pentru subînchirierea spațiilor nerezidențiale?

Codurile speciale OKVED pentru închirierea spațiilor în condiții de subînchiriere nu sunt identificate în clasificator. Într-o astfel de situație, va trebui să utilizați codurile specificate pentru închiriere. Totodată, în director este prezentă împărțirea codurilor de închiriere în cele aferente spațiilor rezidențiale și nerezidențiale.

Rezultate

La desfășurarea afacerilor în anul 2019 legate de furnizarea de bunuri imobiliare spre închiriere, este necesară utilizarea codului OKVED pentru închirierea spațiilor nerezidenţiale sau imobilelor rezidenţiale, specificat în clasificatorul OK 029-2014.

Antreprenorul individual desfășoară activități comerciale fără a angaja angajați, își închiriază propriile spații nerezidențiale situate pe un teren, numărul de chiriași este de 25, veniturile sale din acest tip de activitate nu depășesc 60 de milioane de ruble.
Un antreprenor individual are dreptul de a aplica sistemul de impozitare a brevetelor de la 1 ianuarie 2013? Va conta dacă spațiile private nerezidențiale închiriate întreprinzătorilor individuali sunt situate pe terenuri diferite în diferite zone ale orașului? Există o limită a valorii imobilelor nerezidențiale închiriate (închiriate) deținute de un antreprenor individual pentru a lua o decizie cu privire la dreptul acestuia de a aplica sistemul de impozitare a brevetelor de la 1 ianuarie 2013? Care sunt motivele pentru refuzul eliberării unui brevet de proprietate intelectuală?

Având în vedere problema, am ajuns la următoarea concluzie:
În situația în cauză, un antreprenor individual are dreptul să aplice, de la 1 ianuarie 2013, un sistem de impozitare a brevetelor de invenție în legătură cu activitățile de afaceri pentru închirierea (închirierea) propriei proprietăți imobiliare nerezidențiale, indiferent de numărul de imobile separate. obiectele imobiliare închiriate (închirierea) acestuia, valoarea acestora și, de asemenea, indiferent de zonele orașului în care se află, dacă activitatea specificată nu este desfășurată de acesta în cadrul unui contract de parteneriat simplu (acord de activitate comună) sau un contract de administrare a unui trust de proprietate.

Motivul concluziei:
Capitolul 26.5 „Sistemul de impozitare a brevetelor” din Codul fiscal al Federației Ruse intră în vigoare la 1 ianuarie 2013 prin Legea federală din 25 iunie 2012 N 94-FZ „Cu privire la modificările la părțile întâi și a doua din Codul fiscal. Federația Rusăși anumite acte legislative ale Federației Ruse” (denumită în continuare Legea nr. 94-FZ).
În conformitate cu paragraful 1 al art. 346.43 din Codul Fiscal al Federației Ruse, sistemul de impozitare a brevetelor este stabilit de Codul Fiscal al Federației Ruse, pus în aplicare în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse, legile entităților constitutive ale Federației Ruse și se aplică pe teritoriile acestor entități constitutive ale Federației Ruse.
Sistemul impozitului pe brevete se aplică tipurilor de activități comerciale specificate la alin. 2 al art. 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse, în special, închirierea (închirierea) spațiilor rezidențiale și nerezidențiale, casele, terenuri aparținând unui antreprenor individual (IP) cu privire la dreptul de proprietate (clauza 19, clauza 2, articolul 346.43 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Obiectul impozitării la calculul impozitului plătit în legătură cu utilizarea sistemului de impozitare a brevetelor, conform art. 346.47 din Codul Fiscal al Federației Ruse recunoaște venitul anual potențial al unui antreprenor individual pentru tipul corespunzător de activitate comercială, a cărui valoare este stabilită de legile entităților constitutive ale Federației Ruse, în conformitate cu clauza 7 din art. . 346.43 Codul fiscal al Federației Ruse.
În același timp, suma minimă a venitului anual potențial disponibilă pentru un antreprenor individual nu poate fi mai mică de 100 de mii de ruble, iar suma maximă a acestuia nu poate depăși 1 milion de ruble, cu excepția cazului în care se prevede altfel în clauza 8 a art. 346.43 Codul fiscal al Federației Ruse. În același timp, pp. 4 alin.8 art. 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede posibilitatea subiecților Federației Ruse de a crește valoarea maximă a venitului anual potențial disponibilă pentru un antreprenor individual pentru tipurile de activități comerciale specificate în paragrafe. 19, 45-47 alin.2 art. 346.43 din Codul Fiscal al Federației Ruse, de cel mult zece ori, adică nu poate depăși 10 milioane de ruble.
Pentru a stabili cuantumul potențialului venit anual pe care un antreprenor individual îl poate primi în funcție de tipul de activitate pentru care se aplică sistemul de impozitare a brevetelor, subiecții Federației Ruse pe baza alineatelor. 1 clauza 8 art. 346.43 din Codul Fiscal al Federației Ruse are dreptul de a diferenția tipurile de activități comerciale specificate la paragraful 2 al art. 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse, în cazul în care o astfel de diferențiere este prevăzută de Clasificatorul integral rus de servicii pentru populație sau de Clasificatorul integral rus de tipuri de activități economice.
Clasificatorul integral rusesc al serviciilor pentru populație OK 002-93 (OKUN), aprobat prin Decretul Standardului de Stat al Rusiei din 28 iunie 1993 N 163, oferă servicii pentru închirierea fondului de locuințe (cod 803101) și servicii pentru inchirierea de stoc nerezidential (cod 803102).
Astfel, la aprobarea sumei veniturilor potențiale din activitățile de afaceri în prestarea de servicii de închiriere (închiriere) spații rezidențiale și nerezidențiale, vilele, terenurile aflate în proprietatea întreprinzătorilor individuali cu drept de proprietate (clauza 19, clauza 2, articolul 346.43). din Codul Fiscal al Federației Ruse ), subiecții Federației Ruse pot diferenția cuantumul acestor venituri ținând cont de tipurile de spații prevăzute pentru închiriere specificate în OKUN.
În plus, conform paragrafelor. 3 clauza 8 art. 346.43 din Codul Fiscal al Federației Ruse, entitățile constitutive ale Federației Ruse au dreptul de a stabili valoarea venitului anual pe care un antreprenor individual îl poate primi în legătură cu tipurile de activități comerciale specificate în paragrafele. 19, 45-47 alin.2 art. 346.43 din Codul Fiscal al Federației Ruse, în funcție de numărul de obiecte (zone) separate.
În consecință, valoarea venitului anual potențial poate fi diferențiată de legile entităților constitutive ale Federației Ruse, în funcție de numărul de închirieri enumerate în paragrafe. 19 clauza 2 art. 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse de obiecte (zone) (a se vedea, de exemplu, scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 15.08.2012 N 03-11-10/39, din 08.08.2012 N 03-11-10/33).
În același timp, capitolul 26.5 din Codul fiscal al Federației Ruse nu prevede posibilitatea de a diferenția în funcție de entitățile constitutive ale Federației Ruse valoarea venitului anual potențial disponibil pentru un întreprinzător individual, în funcție de tipul de activitate comercială pentru care se aplică sistemul de impozitare a brevetelor, în funcție de locul activității comerciale, acest lucru a fost atras în mod repetat în atenția Ministerului de Finanțe al Rusiei în explicațiile lor (a se vedea, de exemplu, scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 07/; 13/2012 N 03-11-10/37, din 08/08/2012 N 03-11-10/33, din 20/08/2012 N 03-11-10/39).
În teritoriu Teritoriul Krasnoyarsk Sistemul de impozitare a brevetelor a fost introdus prin Legea teritoriului Krasnoyarsk din 27 noiembrie 2012 N 3-756 „Cu privire la sistemul de impozitare a brevetelor în teritoriul Krasnoyarsk” (denumită în continuare Legea N 3-756).
Cuantumul potențialului venit anual pe care un antreprenor individual îl poate primi pe tipul de activitate comercială pentru care se aplică sistemul de impozitare a brevetelor este stabilit în Anexa la Legea nr. 3-756.
Conform Anexei specificate privind activitățile de afaceri pentru închirierea (închirierea) spațiilor rezidențiale și nerezidențiale, vilele, terenurile deținute de întreprinzători individuali cu drept de proprietate, valoarea venitului anual potențial de primit de către întreprinzătorii individuali se diferențiază numai în funcție de tipuri. de spații închiriate. Diferențierea cuantumului potențialului venit anual în funcție de numărul de obiecte (suprafețe) închiriate (închiriate) din proprietăți imobiliare nerezidențiale nu este prevăzută de Legea nr. 3-756.
Pentru activitățile de afaceri care implică închirierea (închirierea) propriei proprietăți imobiliare nerezidențiale, Anexa la Legea nr. 3-756 stabilește indicatorul de ajustare „un obiect separat sau mai multe” cu suma maximă a venitului anual potențial de primit de către o persoană fizică. antreprenor de 10 milioane de ruble.
Adică, valoarea potențialului venit anual stabilit pe teritoriul Teritoriului Krasnoyarsk pentru activitatea antreprenorială în leasing (închiriere) proprietăți imobiliare nerezidențiale nu depinde de numărul de obiecte separate închiriate antreprenorilor individuali.
Având în vedere că un brevet care atestă dreptul de utilizare a sistemului de impozitare a brevetelor de proprietate intelectuală în legătură cu un anumit tip de activitate comercială, în conformitate cu alin.1 al art. 346.45 din Codul fiscal al Federației Ruse, este valabil pe teritoriul subiectului Federației Ruse care este indicat în acest brevet, faptul că spațiile private nerezidențiale închiriate întreprinzătorilor individuali sunt situate pe diferite terenuri în diferite zone ale orașului nu contează.
Capitolul 26.5 din Codul fiscal al Federației Ruse nu stabilește nicio restricție privind valoarea bunurilor imobiliare nerezidențiale închiriate (închiriate) deținute de întreprinzători individuali.
În raport cu situația în cauză, atunci când un antreprenor individual desfășoară activități comerciale fără a angaja angajați, iar veniturile sale din toate tipurile de activități comerciale pentru care se aplică sistemul de impozitare a brevetelor nu depășesc 60 de milioane de ruble, există o restricție. privind aplicarea sistemului de impozitare a brevetelor în raport cu acestea la paragraful 2 al art. 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse pentru tipurile de activitate antreprenorială stabilește doar clauza 6 a art. 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse, conform căruia sistemul de impozitare a brevetelor nu poate fi aplicat dacă aceste tipuri de activități sunt desfășurate în cadrul unui contract de parteneriat simplu (acord de activitate comună) sau a unui acord de administrare a trustului de proprietate.
Astfel, în cazul în care un antreprenor individual aflat în situația în cauză desfășoară activități comerciale de închiriere (închiriere) propriei proprietăți imobiliare nerezidențiale în afara cadrului acestor acorduri, acesta are dreptul să aplice sistemul de impozitare a brevetelor de la 1 ianuarie 2013, indiferent de numărul de obiecte separate pe care le închiriază (închiriază) imobile, valoarea acestora și indiferent de ce zone ale orașului se află.
În ceea ce privește refuzul eliberării unui brevet de proprietate intelectuală, reținem următoarele.
În baza paragrafului 1 al art. 346.45 din Codul fiscal al Federației Ruse, un brevet este eliberat unui antreprenor individual de către autoritatea fiscală de la locul înregistrării ca contribuabil care aplică sistemul de impozitare a brevetelor.
Clauza 2 a art. 346.45 din Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește că, pentru a obține un brevet, un antreprenor individual trebuie să fie depus personal sau printr-un reprezentant, trimis sub forma unui trimitere poștală cu o listă de atașamente sau să depună o cerere pentru un brevet în formă electronică prin canale de telecomunicații către organul fiscal de la locul de reședință cu cel puțin zece zile înainte de aplicarea sistemului de impozitare a brevetelor.
Întreprinzătorii individuali care intenționează să aplice sistemul de impozitare a brevetelor de la 1 ianuarie 2013 trebuie să depună o cerere de brevet până la data de 20 decembrie 2012, în modul prevăzut de art. 346.45 din Codul fiscal al Federației Ruse (clauza 2 a articolului 8 din Legea nr. 94-FZ).
Autoritatea fiscală, în termen de cinci zile de la data primirii cererii de brevet, este obligată fie să elibereze un brevet antreprenorului individual, fie să îl notifice cu privire la refuzul eliberării brevetului (clauza 3 din art. 346.45 din Codul fiscal). al Federației Ruse).
Totodată, pentru antreprenorii individuali care intenționează să aplice sistemul de impozitare a brevetelor de la 1 ianuarie 2013 și care au depus o cerere la organul fiscal până la data de 20 decembrie 2012, clauza 2 din art. 8 din Legea N 94-FZ prevede doar două motive pentru refuzul eliberării brevetului:
- discrepanța în cererea de brevet a tipului de activitate antreprenorială cu lista tipurilor de activitate antreprenorială pentru care pe teritoriul unei entități constitutive a Federației Ruse, în conformitate cu art. 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse a introdus un sistem de impozitare a brevetelor;
- indicarea perioadei de valabilitate a unui brevet care nu este conform clauzei 5 a art. 346.45 din Codul Fiscal al Federației Ruse (adică mai puțin de o lună sau mai mult de douăsprezece luni).
Motive similare pentru refuzul eliberării brevetului sunt enumerate în paragraful 4 al art. 346.45 din Codul fiscal al Federației Ruse (modificat, valabil până la 31 decembrie 2012).
De la 1 ianuarie 2013, alin.4 al art. 346.45 din Codul fiscal al Federației Ruse (modificat prin Legea N 94-FZ) va fi completat cu încă două motive pentru refuzul eliberării brevetului:
- încălcarea condițiilor de trecere la un sistem de impozitare a brevetelor stabilite de paragraful 2 al clauzei 8 al art. 346.45 din Codul fiscal al Federației Ruse (adică înainte de expirarea anului calendaristic în care dreptul de a utiliza sistemul de impozitare a brevetelor a fost pierdut sau încetat înainte de expirarea brevetului). activitate antreprenorială, conform căruia s-a aplicat sistemul de impozitare a brevetelor);
- prezența restanțelor la impozitele plătite în legătură cu utilizarea sistemului de impozitare a brevetelor.
Lista specificată de motive pentru refuzul eliberării unui brevet de proprietate intelectuală (ambele valabile până la 31 decembrie 2012 și care intră în vigoare la 1 ianuarie 2013) este exhaustivă și nu face obiectul unei interpretări ample.
O notificare de refuz de a elibera un brevet este emisă întreprinzătorului individual contra primirii sau transmisă în alt mod indicând data primirii acestuia. La trimiterea unei notificări prin poștă recomandată, un astfel de document este considerat primit după șase zile de la data trimiterii scrisorii recomandate (clauza 3 a articolului 346.45 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Răspunsul a fost pregătit de:
Expert al Serviciului de Consultanta Juridica GARANT
Obedkova Natalya

Controlul calității răspunsului:
Referent al Serviciului de Consultanta Juridica GARANT
auditor, membru al MAP Elena Melnikova

Materialul a fost pregătit pe baza consultării individuale scrise oferite ca parte a serviciului de consultanță juridică.

Am această întrebare. Închiriem spații nerezidențiale SRL-urilor, antreprenorilor individuali și persoanelor fizice. Mulți oameni doresc să plătească chiria în numerar. De regulile actuale Chiriașii nu au voie să plătească cash pentru chirie, dar insistă să accepte bani. Spuneți-ne ce riscuri vom suporta noi, în calitate de locatori, atunci când acceptăm numerar și introducem sume în casa de marcat, nu mai mult de 100.000 de ruble într-un singur acord. Și o întrebare separată - despre acceptarea de bani de la persoane fizice pentru chirie, nu de la antreprenori individuali care doresc să plătească în numerar - este necesar să introducem sume de la persoane fizice în casa de marcat și noi, proprietarii, avem dreptul de a închiria non- spații rezidențiale persoanelor fizice? persoane? Mulțumesc!

Da, este necesar, dacă în loc de cecuri de casă nu întocmești formulare stricte de raportare. În același timp, aveți dreptul de a închiria spații nerezidențiale persoanelor fizice. persoane și nu va suporta niciun risc, iar identificarea bunurilor imobiliare închiriate conform OKUN este descrisă în articolul „Cu privire la necesitatea utilizării sistemelor de case de marcat la desfășurarea activităților de închiriere de apartamente”, care precizează că, conform OKUN, tranzacțiile cu bunuri imobiliare, deținute sau închiriate, aparțin subgrupului de servicii „Servicii legate de operațiuni cu bunuri imobiliare” (cod 803000) din grupul „Alte servicii către populație” (cod 800000), iar acest lucru se aplică nu numai spațiilor de locuit. , ceea ce este confirmat de articolul „La închirierea spațiului comercial cu amănuntul pentru numerar, este necesară utilizarea sistemelor de case de marcat”. Dar în loc să utilizați case de marcat, aveți dreptul să întocmiți formulare stricte de raportare doar pentru decontări cu persoane fizice care nu sunt antreprenori individuali, iar pentru decontările de numerar cu antreprenori persoane fizice și persoane juridice, sunteți obligat să utilizați case de marcat, deoarece puteți înlocuirea încasărilor BSO în numerar numai atunci când se efectuează plăți către public și furnizarea de închiriere a obiectelor este un serviciu în cadrul OKUN, deși conform legii, transferul proprietății spre închiriere se referă la punerea în aplicare a drepturilor de proprietate, precum și toate acele organizații și antreprenori care realizează plățile în numerar pentru vânzarea de bunuri, prestarea de servicii și prestarea de lucrări, și nu pentru punerea în aplicare a drepturilor de proprietate, sunt obligate să se aplice, iar acești chiriași au dreptul să vă plătească în numerar dacă l-au retras din conturile bancare. în astfel de scopuri. Adică, atunci când efectuați plăți cu întreprinzători individuali și cu persoane juridice, aveți dreptul de a utiliza BSO, dar acest drept nu vă va anula obligația de a utiliza sisteme de casă de marcat pentru astfel de calcule. Adică, atunci când efectuați plăți către antreprenori individuali și persoane juridice, aveți dreptul de a utiliza BSO împreună cu utilizarea caselor de marcat, și nu în loc de a utiliza case de marcat.

În ce cazuri ar trebui utilizat CCT?

Cine ar trebui să folosească CCP

Adevărat, există încă câteva excepții când nu este necesară utilizarea CCP. În orice caz, numai agenții de plată sunt obligați să utilizeze sisteme de casă de marcat. Nu li se aplică nicio excepție ().

La închirierea spațiului comercial cu amănuntul pentru numerar, este necesar să folosiți casa de marcat

Organizația noastră este angajată în furnizarea de servicii de închiriere de terenuri pentru organizarea spațiilor comerciale (piață). Încheiem acorduri cu organizații și antreprenori individuali. Avem dreptul să folosim formulare stricte de raportare atunci când facem plăți către chiriași sau suntem obligați să folosim echipamente de marcat?

O.G. SOYDOVA,
contabil SRL „Olymp”
(Tver)

Organizația dvs. ar trebui să utilizeze CCP.

Cum să urmați procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar

Pe ce poți cheltui banii?

Situatie: Este posibil să folosiți veniturile în numerar pentru a plăti chiria imobiliară?